２、固定资产调拨一律实行有偿调拨，其价格原则上按帐面或由双方协商确定。
３、固定资产的调出、调入和变卖，须经上级主管单位批准。
４、各单位的固定资产变价收入，均纳入“专用基金——固定资产复置余”科目核算。
第三十九条 材料物资的核算与管理
一、各单位的材料分为两部分：一部分属于使用以后即行消耗或逐渐消耗不能复员的物资，如原材料、燃料、修理用零件等；另一部分是不够固定资产标准的工器具设备等，如低值仪表仪器、办公用具和一般用具等。
二、各单位应指定专人或兼职人员分别负责材料采购和材料保管工作。禁止多头采购，使用部门不得设小仓库。
三、材料采购先由用料部门根据工作需要提出用料计划。由单位领导人或其授权人批准后，按计划执行，不能盲目采购。
四、材料管理部门必须严格执行材料验收、进出库和保管制度，坚持进料、发料有凭证、有记录、并定期与会计部门核对有关帐目。对于发给使用单位的低值易耗品，应建立使用保管制度，并由专人按单位或个人建立帐卡，严格管理，防止流失。并要规定以旧换新和必要的审批手续。
五、低值易耗品采用一次摊销法，金额较大的可作为待摊费用分期摊销。
第九章 会计报表
第四十条 会计报表是根据日常核算资料，按月、季、年度定期编制，用以全面、系统、总括地反映协会资金活动和业务收支情况的定期书面报告。各单位根据本办法的规定，正确、及时地编制会计报表。
第四十一条 各单位的会计报表，要保证数字准确、内容完整、说明清楚、报送及时。各单位领导人要支持会计人员的定期报表工作。任何人都不得篡改或授意指使他人篡改会计报表数字。
第四十二条 编制会计报表前，应办理结帐、检查和调整业务。主要是：
一、本期内已经发生的会计事项，必须全部记入有关帐簿，并督促报帐单位和有关人员报清本期的帐目。
二、按规定提出的固定资产折旧、职工福利基金、工会经费等，应办理提取转帐。
三、盘点中发现的财产物资盈亏，应及时调整转帐并按规定处理。年度决算前，对单位的全部财产物资、现金、银行存款、往来款项等进行一次全面的清查盘点，查出的问题应及时处理。年度决算前不得存有悬案。
四、待摊费用应按期摊销。
五、计算业务收益，并予以转帐。
六、上述调整转帐事项结束之后，进行试算平衡，明细帐与总帐核对相符，总帐的借方余额之和与贷方余额之和必须相等。
第四十三条 报表编制后，应进行复核。报表与帐簿的记载必须相符，报表之间的数字必须衔接，需要说明的问题要编写简要说明。经单位领导和财务负责人、编制人签章并加盖公章后上报。
第四十四条 协会下设有分会的应编制汇总会计报表。汇编时应将上下级之间的对应科目数字冲销。
第四十五条 会计报表种类。会计报表一般分为月报、季报、年报三种。
一、月报，是反映单位截止报告月度资金活动和收支情况的报表。各单位应编报资金平衡（见报表格式１）和收支明细表（见报表格式２）在月份终了后五日内报出。
二、季报，是反映单位季度资金活动和收支情况以及业务成果的报表。要在月报的基础上，加报专项资金表（见报表格式３）在季度终了后一日内报出。
三、年报，即年度决算，是全面反映年度资金活动和各项收支的执行结果的报表。报表格式与季报相同。在年度终了后三十日内报出。
第十章 附则
第四十六条 本办法自１９９１年起试行。
