贷：期收款项--××客户 经办行向客户收取币种
借：期付款项--递延外汇买卖收入户 经办行向客户收取币种
贷：其他营业收入--外汇买卖收入 经办行向客户收取币种
４．付息日与分行交易的会计分录
（１）如为经办行向分行支付利息差额
借：期付款项--分行 经办行向分行支付币种
贷：存放系统内款项--分行 经办行向分行支付币种
借：其他营业支出--外汇买卖损失 经办行向分行支付币种
贷：期收款项--待摊外汇买卖损失户 经办行向分行支付币种
（２）如为经办行向分行收取利息差额
借：存放系统内款项--分行 经办行向分行收取币种
贷：期收款项--分行 经办行向分行收取币种
借：期付款项--递延外汇买卖收入户 经办行向分行收取币种
贷：其他营业收入--外汇买卖收入 经办行向分行收取币种
（二）分行账务处理
１．定息日与经办行交易的会计分录
（１）如为分行向经办行支付利息差额
借：期收款项--待摊外汇买卖损失户 分行向经办行支付币种
贷：期付款项--××经办行 分行向经办行支付币种
（２）如为分行向经办行收取利息差额
借：期收款项--××经办行 分行向经办行收取币种
贷：期付款项--递延外汇买卖收入户 分行向经办行收取币种
２．定息日与总行交易的会计分录
（２）如为分行向总行支付利息差额
借：期收款项--待摊外汇买卖损失户 分行向总行支付币种
贷：期付款项--总行 分行向总行支付币种
（２）如为分行向总行收取利息差额
借：期收款项--总行 分行向总行收取币种
贷：期付款项--递延外汇买卖收入户 分行向总行收取币种
３．付息日与经办行交易的会计分录
（１）如为分行向经办行支付利息差额
借：期付款项--××经办行 分行向经办行支付币种
贷：系统内存放款项--××经办行 分行向经办行支付币种
借：其他营业支出--外汇买卖损失 分行向经办行支付币种
贷：期收款项--待摊外汇买卖损失户 分行向经办行支付币种
（２）如为分行向经办行收取利息差额
借：系统内存放款项--××经办行 分行向经办行收取币种
贷：期收款项--××经办行 分行向经办行收取币种
借：期付款项--递延外汇买卖收入户 分行向经办行收取币种
贷：其他营业收入--外汇买卖收入 分行向经办行收取币种
４．付息日与总行交易的会计分录
（１）如为分行向总行支付利息差额
借：期付款项--总行 分行向总行支付币种
贷：存放系统内款项--总行 分行向总行支付币种
借：其他营业支出--外汇买卖损失 分行向总行支付币种
贷：期收款项--待摊外汇买卖损失户 分行向总行支付币种
（２）如为分行向总行收取利息差额
借：存放系统内款项--总行 分行向总行收取币种
贷：期收款项--总行 分行向总行收取币种
借：期付款项--递延外汇买卖收入户 分行向总行收取币种
贷：其他营业收入--外汇买卖收入 分行向总行收取币种
（三）总行账务处理
１．定息日与分行交易的会计分录
（１）如为总行向分行支付利息差额
借：期收款项--待摊外汇买卖损失户 总行向分行支付币种
贷：期付款项--××分行 总行向分行支付币种
（２）如为总行向分行收取利息差额
借：期收款项--××分行 总行向分行收取币种
贷：期付款项--递延外汇买卖收入户 总行向分行收取币种
２．定息日与境外银行交易的会计分录
（１）如为总行向境外银行支付利息差额
借：期收款项--待摊外汇买卖损失户 总行向境外银行支付币种
贷：期付款项--××银行 总行向境外银行支付币种
（２）如为总行向境外银行收取利息差额
借：期收款项--××银行 总行向境外银行收取币种
贷：期付款项--递延外汇买卖收入户 总行向境外银行收取币种
３．付息日与分行交易的会计分录
（１）如为总行向分行支付利息差额
借：期付款项--××分行 总行向分行支付币种
贷：系统内存放款项--××分行 总行向分行支付币种
借：其他营业支出--外汇买卖损失 总行向分行支付币种
贷：期收款项--待摊外汇买卖损失户 总行向分行支付币种
（２）如为总行向分行收取利息差额
借：系统内存放款项--××分行 总行向分行收取币种
贷：期收款项--××分行 总行向分行收取币种
借：期付款项--递延外汇买卖收入户 总行向分行收取币种
贷：其他营业收入--外汇买卖收入 总行向分行收取币种
４．付息日与境外银行交易的会计分录
（１）如为总行向境外银行支付利息差额
借：期付款项--××银行 总行向境外银行支付币种
贷：存放境外同业款项--××账户行 总行向境外银行支付币种
借：其他营业支出--外汇买卖损失 总行向境外银行支付币种
贷：期收款项--待摊外汇买卖损失户 总行向境外银行支付币种
（２）如为总行向境外银行收取利息差额
借：存放境外同业款项--××账户行 总行向境外银行收取币种
贷：期收款项--××银行 总行向境外银行收取币种
借：期付款项--递延外汇买卖收入户 总行向境外银行收取币种
贷：其他营业收入--外汇买卖收入 总行向境外银行收取币种
六、超远期外汇买卖和长期货币互换中相互之间利息支付
（一）经办行账务处理
１．定息日与客户交易的会计分录
借：期收款项--待摊外汇买卖损失户 经办行向客户支付币种
贷：期付款项--××客户 经办行向客户支付币种
借：期收款项--××客户 经办行向客户收取币种
贷：期付款项--递延外汇买卖收入户 经办行向客户收取币种
２．定息日与分行交易的会计分录
借：期收款项--待摊外汇买卖损失户 经办行向分行支付币种
贷：期付款项--分行 经办行向分行支付币种
借：期收款项--分行 经办行向分行收取币种
