贷：中间业务收入——其他中间业务收入
(2)总行的核算
总行收到款项的会计分录为：
借：全国电子汇兑往来——往账户
贷：卖出回购证券——委托人——××债券
2．回购赎回的核算
(1)总行的核算
根据合同规定，总行到期按协议价格购回该批债券时的会计分录为：
借：卖出回购证券——委托人——××债券
借：金融机构往来支出——拆入款项利息支出
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑户
(2)经办行的核算
经办行收到款项的会计分录为：
借：全国电子汇兑往来——往账户
贷：同业存放款项
3．补息和罚息的核算
委托人以资融券合同到期后，我行应及时购回该批债券，逾期则按规定计付补息，并加付罚息。
总行向委托人支付补息和罚息时的会计分录为：
借：金融机构往来支出——拆入款项利息支出
贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑户
经办行收到总行支付的补息和罚息的会计分录为：
借：全国电子汇兑往来——往账户
贷：同业存放款项
二、委托人与其他银行间市场成员债券回购的核算
委托人与其他银行间市场成员进行债券回购，需向经办行提交《中国农业银行债券结算委托单》、《收(付)款确认单》，经办行于规定时间内将《中国农业银行债券结算委托单》、《收(付)款确认单》传真至总行，总行据此进行债券交易，根据债券交割单进行表外科目核算，并将债券交割单原件寄交经办行，由经办行送交委托人。
如委托人通过经办行付款时，经办行的会计分录为：
借：同业存放款项
贷：××科目
如委托人通过经办行收款时，会计分录为：
借：××科目
贷：同业存放款项
委托人与其他银行间市场成员进行债券回购，经办行应在委托人提交《中国农业银行债券结算委托单》、《收(付)款确认单》时，按回购债券面值金额的一定比例收取债券结算代理佣金，会计分录为：
借：同业存放款项
贷：中间业务收入——其他中间业务收入
第六条 债券分销发行的核算
委托人填写《债券申购单》提交经办行，经办行汇总后，将《中国农业银行债券申购汇总表》上报分行，由分行汇总后于新券发行招标日前上报总行。总行按照委托人申购汇总数进行投标，中标后编制《中国农业银行债券分销确认表》下传分行，由分行下传经办行，经办行据此与委托人签订分销《成交合同》，并将《成交合同》传真总行，总行根据《成交合同》完成该笔交易，打印债券交割单，并将债券交割单原件寄交经办行，由经办行送交委托人。
