借：××存款——××户 远期买入币种
或 系统内存放款项 远期买入币种
贷：期收款项——××户 远期买入币种
(2)与境外或上级行交割的会计分录如下：
借：存放境外同业款项(总行) 远期买入币种
或 存放总行款项(分行) 远期买入币种
或 存放系统内款项(经办行) 远期买入币种
贷：期收款项——××行户 远期买入币种
借：期付款项——××行户 远期卖出币种
贷：存放境外同业款项(总行) 远期卖出币种
或 存放总行款项(分行) 远期卖出币种
或 存放系统内款项(经办行) 远期卖出币种
(3)交割日(或年终决算日)确认应计入当期的外汇买卖损益时，会计分录如下：
借：期付款项——递延外汇买卖收入户
贷：其他营业收入——外汇买卖收入户
或者
借：其他营业支出——外汇买卖损失户
贷：期收款项——待摊外汇买卖损失户
七、年终外汇买卖损益的计算和结转
年终决算时，按即期、远期结售汇和即期、远期交易户分别计算和结转结售汇户的人民币损益和交易户的美元损益。
(一)外汇买卖交易户损益的计算和结转
年终决算时，首先将各即、远期交易户的超限额敞口分别予以平盘，然后编制外汇买卖损益计算表，根据决算牌价将各外币(美元除外)即、远期交易户的敞口余额分别套算成美元，再与美元即、远期交易户的敞口余额分别比较，其差额通过会计分录计入美元的外汇买卖损益。
1．各外币(美元除外)交易户敞口余额套算成美元后的轧差合计余额在借方且大于美元交易户的借方敞口余额或小于美元交易户的贷方敞口余额，其差额为美元收益，会计分录如下：
借：外汇买卖——即期或远期交易户 美元
贷：其他营业收入——外汇买卖收入户 美元
2．各外币(美元除外)交易户敞口余额套算成美元后的轧差合计余额在贷方且小于美元交易户的借方敞口余额或大于美元交易户的贷方敞口余额，其差额为美元损失，会计分录如下：
借：其他营业支出——外汇买卖损失户 美元
