（三）各项利息结息后应当逐户复核天数、积数、利率和利息金额，以确保准确无误。
第七章 年度决算
第三十八条 年度决算前，应当认真做好清理资金、核对账务、盘点财产和核实损益等准备工作，确保资金、财产、账务真实、完整。
第三十九条 凡属决算日业务均应在当日处理完毕，并做好内部账务及往来账务的核对工作。决算日终了，应当编制决算报表，办理新旧账簿结转。
第四十条 决算后，应当按规定处理上年损益。各级管理行应当在规定的时间内汇总审核决算报表及说明，并按规定上报。
第八章 会计报告
第四十一条 各级行应当按照《
企业财务会计报告条例》的规定，定期编制财务会计报告，财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
第四十二条 会计报表应当包括资产负债表、业务状况表、利润表。现金流量表、相关附表和报表附注。
（一）资产负债表是反映某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示，根据总账和分户账的期初和期末余额编制。
（二）业务状况表是反映一定会计期间各项资金财产的增减变化情况的报表。业务状况表应当按照会计科目分类分项列示，根据总账期初余额、本期累计发生额和期末余额编制。
（三）利润表是反映一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。根据损益科目总账和分户账的期末余额编制。
（四）现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。根据总账和分户账的发生额和余额编制。
（五）相关附表是反映财务状况、经营成果、现金流量和会计人员、会计业务等情况的补充报表，主要包括：利润分配表、会计人员及业务量统计表等其他报表。
（六）会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础。编制依据。编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容：
1．不符合基本会计假设的说明；
2．重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；
3．或有事项和资产负债表日后事项的说明；
4．重要资产转让及其出售情况；
5．重大投资、融资活动；
6．会计报表中重要项目的明细资料；
7．有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
第四十三条 会计报表按编制时期可划分为：月度报表、季度报表、半年度报表和年度报表。
第四十四条 会计报表应当做到真实准确、内容完整、数字清晰。会计报表一经报出，任何人不得擅自更改表中数字。
第四十五条 会计报表的上报种类。上报格式和上报的时间等由总行规定。
第四十六条 对外报出的会计报告应当加盖公章并由各级行行长（经理）和主管行长（经理）、会计机构负责人签名并盖章。各级行行长（经理）应当保证会计报告真实、完整。
第四十七条 会计报告按规定定期报送有关部门。
第九章 印章和密押（编押机）管理
第四十八条 业务印章是受理业务的证明和对外承担责任的重要依据，各级行必须按照规定的范围使用和严格管理。
第四十九条 业务印章种类和使用范围：
（一）行名业务公章：适用于对外签发的存单、存折、收据等重要单证。
（二）现金收讫章：适用于现金收入凭证和签发现金进账回单等。
（三）现金付讫章：适用于各种现金付出凭证。
（四）转讫章；适用于已处理的转账凭证、回单、表外科目记账凭证及其他凭证等。
（五）结算专用章：适用于签发有关结算凭证以及有关结算款项的查询、查复书等。
（六）联行专用章：适用于签发联行业务的往来凭证、联行业务往账。来账报告表、联行账务的查询查复。
（七）汇票专用章：适用于签发银行汇票、银行承兑汇票。
（八）本票专用章；适用于签发银行本票。
（九）票据交换专用章：适用于银行间提出票据进行的票据交换代收、代付业务。
第五十条 单证、账簿、报表的签章规定：
（一）各种单证，除按规定分别加盖业务印章外，对存单、存折、收据、现金收入凭证、转账凭证、收账通知、支款通知和回单等，还应加盖有关人员名章。
（二）各种账簿应加盖有关人员名章。
（三）各种报表应加盖单位公章及有关人员名章。
（四）联行结算等业务，其签章办法按联行结算规定办理。
第五十一条 印章刻制和管理：
（一）全国联行专用章、汇票专用章和结算专用章的刻制、销毁权集中在总行；其他业务印章的刻制。销毁权由省级分行规定。
