借：111存放中央银行款项 人民币
贷：251拨人转贷垫款周转金 人民币
（二）将人民币资金调拨至转贷存放同业账户时，会计一处会计分录：
借：169转贷周转金垫款 人民币
贷：112存放同业款项 人民币
财会部根据转贷部提供的周转金垫款项目明细清单及财政部核拨周转金时的明细附件进行明细核算。
会计二处会计分录：
借：112存放同业款项 人民币
贷：244应付及暂收款项（周转金专户） 人民币
（三）凭外管局购汇核准件换汇后会计二处会计分录：
借：262外汇买卖 人民币
贷：112存放同业款项 人民币
借：112存放同业款项 外币
贷：262外汇买卖 外币
四、偿还转贷垫款周转金
（一）收到项目单位归还的外币贷款本息
1．上交财政部周转金专户前应将外币存款兑换为人民币存款，会计二处进行会计处理并通知会计一处进行周转金垫款明细核算：
借：262外汇买卖 外币
贷：112存放同业款项 外币
借：112存放同业款项 人民币
贷：262外汇买卖 人民币
2．将人民币资金归还总行大账账户时，会计二处会计分录：
借：244应付及暂收款项（周转金专户） 人民币
贷：112存放同业款项 人民币
会计一处会计分录：
借：112存放同业款项 人民币
贷：169转贷周转金垫款 人民币
3．我行上交财政部周转金专户时，会计一处会计分录：
借：251拨入转贷垫款款项 人民币
贷：111存放中央银行款项 人民币
（二）收到项目单位归还的人民币贷款本息
会计二处会计分录：
借：112存放同业款项 人民币
贷：262外汇买卖 人民币
借：262外汇买卖 外币
