贷：26204（外汇买卖 结售汇） （人民币）
借：26204（外汇买卖 结售汇） （外币）
贷：223（存入保证金） （外币）
第五章 结售汇资金的平盘
一、头寸的上报
分行须于每日业务终了，将当日结汇和售汇的各币种外汇汇总轧差，计算出余额后，于19：00前通过FAX或NOTES将余额分别上报给总行国际业务部，由总行国际业务部负责平盘。
二、头寸的清算
分行须于次日，将上一日上报给总行国际业务部的各币种外汇余额上划给总行，并根据总行国际业务部通知的汇率中间价办理头寸清算业务。
如外币为长头寸，分行的会计分录为：
借：26204（外汇买卖 结售汇） （外币）
贷：268（系统内资金往来） （外币）
借：268（系统内资金往来） （人民币）
贷：262204（外汇买卖 结售汇） （人民币）
总行的会计分录为：
借：268（系统内资金往来） （外币）
贷：262（外汇买卖） （外币）
借：262（外汇买卖） （人民币）
贷：268（系统内资金往来） （人民币）
如外币为短头寸，分行的会计分录为：
借：268（系统内资金往来） （外币）
贷：26204（外汇买卖 结售汇） （外币）
借：26204（外汇买卖 结售汇） （人民币）
贷：268（系统内资金往来） （人民币）
总行的会计分录为：
借：262（外汇买卖） （外币）
贷：268（系统内资金往来） （外币）
借：268（系统内资金往来） （人民币）
贷：262（外汇买卖） （人民币）
第六章 档案管理
与结售汇有关的资料以及会计凭证，作为重要的结售汇依据，须由经办人员妥善保管。
一、进出日信用证、跟单托收业务的结汇水单底联、购汇申请书银行留存联、报关单银行留存联、外汇局“进口付汇备案表”银行留存联等有关单据须同原业务档案留底一同装订，按我行业务编号顺序归卷保管。每半年整理底卷一次，每100笔装订成一本，入库保存5年。
