（一）本科目核算拨付给下级统筹机构的基金支出。
（二）拨付给下级统筹机构的基金，借记本科目，贷记“支出户存款”或“结算户存款”科目。
（三）本科目要按补助的下级统筹机构设置明细账。
（四）年终，要将本科目余额转入“基本养老保险基金”科目，借记“基本养老保险基金”科目，贷记本科目。结转后，本科目无余额。
第513号科目 上解上级支出
（一）本科目核算上解上级统筹机构的基金支出。
（二）上解上级统筹机构的基金，借记本科目，贷记“结算户存款”科目。
（三）年终，要将本科目余额转入“基本养老保险基金”科目，借记“基本养老保险基金”科目，贷记本科目。结转后，本科目无余额。
第519号科目 其他支出
（一）本科目核算保险对象死亡继承或出国定居支付个人账户中个人缴费余额和其他经总行核准的支出；
（二）支付个人账户余额或支付银行手续费等其他支出，借记本科目，贷记“支出户存款”或“结算户存款”科目；
（三）本科目要设置以下明细科目：
1．一次性支付，核算保险对象死亡继承或出国定居，按规定支付的个人账户中个人缴费余额。
2．其他，核算其他总行核准列支的支出。
（四）年终，要将本科目余额转入“基本养老保险基金”科目，借记“基本养老保险基金”科目，贷记本科目。结转后，本科目无余额。
第四章 基金会计报表
一、会计报表种类及格式
┌──────────┬──────────┬─────────┐
│报表编号 │报表名称 │编报期 │
├──────────┼──────────┼─────────┤
│会养老01表 │资产负债表 │年报 │
├──────────┼──────────┼─────────┤
│会养老02表 │基金收支表 │年报 │
├──────────┼──────────┼─────────┤
│会养老03表 │基金季结算表 │季报 │
└──────────┴──────────┴─────────┘
资产负债表
会养老01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌───────────────┬───────┬───────┐
│项 目 │行次 │年初数 │
├───────────────┼───────┼───────┤
│一、资产： │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│支出户存款 │1 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│财政专户存款 │2 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│结算户存款 │3 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│暂付款 │6 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│债券投资 │7 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│资产合计 │10 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│二、负债： │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│临时借款 │11 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│暂收款 │12 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│负债合计 │14 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│三、基金： │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│基本养老保险基金 │15 │ │
├───────────────┼───────┼───────┤
│基金合计 │18 │ │
└───────────────┴───────┴───────┘
基金收支表
会养老02表
编制单位： 年 月 单位：元
┌───────────────┬────┬─────┬───┐
│项 目 │行次 │年初数 │年末数│
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│一、基金收入 │1 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│1．基本养老保险费收入 │2 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│2．利息收入 │3 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│3．财政补贴收入 │4 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│4．转移收入 │5 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│5．上级补助收入 │6 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│6．下级上解收入 │7 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│7．补缴收入 │8 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│－单位缴费收入 │ │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│－个人缴费收入 │ │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│8．其他收入 │10 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│二、基金支出 │11 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│1．基本养老金支出 │12 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│（1）离休金 │13 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│（2）退休金 │14 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│（3）退职金 │15 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│（4）国家补贴 │16 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│（5）地方补贴 │17 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│2．丧葬抚恤补助支出 │18 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│ －丧葬抚恤补助费 │ │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│ －遗属困难补助费 │ │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│3．转移支出 │19 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│4．补助下级支出 │20 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│5．上解上级支出 │21 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│6．其他支出 │22 │ │ │
├───────────────┼────┼─────┼───┤
│三、基金结余 │28 │ │ │
└───────────────┴────┴─────┴───┘
