2．中心支库、分库
中心支库、分库发行会计对本库货币发行业务的核算与支库相同。
中心支库、分库每日应将当日全辖业务汇总，记载“5010分支库发行基金”科目和“5011分支库发行基金在途”科目总账以及全辖券别登记簿。会计分录如下：
收入：5010分支库发行基金（5011分支库发行基金在途）——总账
或
付出：5010分支库发行基金（5011分支库发行基金在途）——总账
除此以外，中心支库、分库还应将汇总的全辖业务电报报上级库，并打印出科目汇总单、全辖发行基金余额表、全辖发行基金在途余额表。
月终，除应进行自身汇总平衡外，全辖发行基金账“回笼”栏月份合计数应同会计部门全辖“3200发行基金往来”科目借方月计发生额一致，“发行”栏月合计数应同会计部门全辖“3200发行基金往来”科目贷方月计发生额一致。打印全辖发行基金总账、分户账，发行基金在途总账、分户账。
年终，除应做好上述各项工作外，还应核对全辖发行基金在途总账、分户账余额是否为“0”，将全辖发行基金账“回笼”栏年合计数同会计部门全辖“3200发行基金往来”科目借方年累计发生额核对一致，“发行”栏年累计数同会计部门全辖“3200发行基金往来”科目贷方年累计发生额核对一致。将发行基金账余额结转下年度。
3．总行重点库、代保管库
每日营业终了。应将发行基金账余额、各券别登记簿余额同库存发行基金实物核对一致，并打印出科目汇总单、库存券别报表。
月终，还应打印出发行基金账、发行基金券别登记簿。
年终除做好上述各项工作外，还应将发行基金账余额结转下年度。
4．总库
日终，汇总当日全国业务数据，记各科目总账。会计分录如下：
（1）收入：5010分支库发行基金（5011分支库发行基金在途）——总账
或
5020总行重点库发行基金（5021行重点库发行基金在途）——总账
付出：5010分支库发行基金（5011分支库发行基金在途）——总账
或
5020总行重点库发行基金（5021总行重点库发行基金在途）——总账
（2）收入：5030印制及销毁票币——总账
或
付出：5030印制及销毁票币——总账
中国人民银行发行基金往来科目上年户余额，次年由会计部门通过联行往账逐级上划至分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行。上划前要同发行库发行基金科目的发行与回笼年累计发生额及余额核对一致，并填制特种转账借贷传票一式两联，一联传票作发行基金往来科目传票与有关联行科目对转上划上年户余额，一联传票随报单寄上级行。上划贷方余额时会计分录是：
借：3200发行基金往来
贷：3000联行往账
上划借方余额时分录相反。
上级行收到上划的发行基金往来科目上年户余额时，应先通过暂收、暂付款项科目集中其辖内上划的发行基金往来科目上年户余额。
收到上划贷方报单时，其会计分录是：
借：3020联行来账
贷：2650暂收款项
收到上划借方余额时，其会计分录是：
借：1650暂付款项
贷：3020联行来账
各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行汇总下级行上划的发行基金往来科目余额后，应于次年1月10日前集中上划总行（行号10053）。
（二）错账与错报发行、回笼数字的冲正
发生错账，按中国人民银行会计制度和货币发行管理信息系统的规定冲正。如系发行、回笼数错，应先用负数将错误数字冲减，再补正确数字。如系项目错，先用负数将错误项目冲减，再补正确项目。冲正数据应与当日正常业务汇总后报上级库。
上级库收到冲正报后，进行相关账务处理。
十一、报表
发行基金库存券别报表是发行基金库存实物报表，各级发行库及总行重点库、总行代保管库，均应分开完整券与残损人民币，按版别、券别，以元为单位填制。每年最后一个业务日结束后，应打印出当日的库存券别报表于次年1月3日前报上级库备查（节假日顺延）。
