完整券和残损人民币进行对转时，应打印发行基金转账收入传票（附式23，略）、发行基金转账付出传票（附式24，略）各一式三联，加盖发行基金收、付讫章及经手人章，第一联作发行会计记账凭证，第二联管库员记发行基金库存登记簿，第三联送会计部门。发行会计、管库员凭发行基金转账收、付传票登记“5010分支库发行基金”券别登记簿和发行基金库存登记簿。
（二）不可抗力造成发行基金损失的核算
因火灾、水灾等灾害造成发行基金损失的，经有关人员及库主任核实损失，按规定报上级行批准后，按残损人民币销毁处理。完整券造成损失，应先将完整券转成残损人民币，其账务处理同完整券和残损人民币对转，再按残损人民币销毁进行账务处理。如系残损人民币损失，直接接残损人民币销毁手续处理。
（三）发行基金长款、短款的核算
如发行库发行基金出现大额长款、短款，经库主任核实，按规定报经上级行批准后，填制特种凭证，长款时填制特种入库凭证（用发行基金入库凭证代），短款时填制特种出库凭证（用发行基金出库凭证代），经库主任，发行、保卫、会计部门负责人共同签章后，先将长款、短款款项转入暂收、暂付款项科目下“待查错账”户核算。
如系发行库长款，其会计分录是：
借：3200发行基金往来
贷：2650暂收款项——待查错账
收入：6010发行基金
如系发行库短款，其会计分录是：
借：1650暂付款项——待查错账
贷：3200发行基金往来
付出：6010发行基金
发行库出现长款、短款，查明原因的，应按发行制度的有关审批权限，经批准后，转销暂收、暂付款项科目，作调账或损益处理。
发行部门按商业银行存款、取款账务核算处理。
（四）保管品业务的核算
保管品的调拨由调出库根据保管品调拨命令填制保管品调拨凭证，其处理手续同发行基金调拨。
当接到上级行保管品发行通知后，于发行日根据规定，将实物数量换算成发行基金金额，打印发行基金转账收入（附式23，略）或发行基金转账付出传票（附式24，略）一式三联。
第一联：发行会计记账凭证
第二联：管库员记发行基金库存登记簿
第三联：6010发行基金科目传票
在各联上加盖发行基金收讫或付讫章及经手人章，登记相关账簿，其会计处理手续同发行基金调拨，但应将原保管品调拨命令、调拨凭证作发行基金转账收入或付出传票的附件。同时结转保管品登记簿。
十、结账、对账及错账处理
（一）结账与对账
1．支库
每日营业终了，应将发行基金账面余额、各券别登记簿余额同库存发行基金实物核对一致，将发行基金账“回笼”栏当日发生额同会计部门“3200发行基金往来”科目借方当日发生额核对一致，将“发行”栏当日发生额同“3200发行基金往来”科目贷方当日发生额核对一致，将发行基金账当日收方发生额、付方发生额、余额同会计部门“6010发行基金”科目收方发生额、付方发生额、余额核对一致。打印科目汇总单、发行基金库存券别报表。
月终，除应做好日终账务处理外，还应将发行基金账“回笼”栏月份合计数同会计部门“3200发行基金往来”科目借方月计发生额核对一致，将“发行”栏月份合计数同“3200发行基金往来”科目贷方月计发生额核对一致，将发行基金账收方月合计、付方月合计月末余额同会计部门“6010发行基金”科目收方月计发生额、付方月计发生额、余额核对一致。打印当月发行基金账、发行基金券别登记簿。
年终，除应做好上述各项工作外，还需核对发行基金账“回笼”栏年累计数同会计部门“3200发行基金往来”科目借方年累计发生额一致，将“发行”栏年累计数同“3200发行基金往来”科目贷方年累计发生额核对一致，将发行基金账收方年合计、付方年合计、年末余额同会计部门“6010发行基金”科目收方年计发生额、付方年计发生额、余额核对一致。将当年发行基金账最后余额结转到下年发行基金账。
