会计部门收到发行基金入库凭证第三联，应将其同交存发行库现金凭单第二联补作发行基金往来科目现金付出传票的附件。同时记载“6010发行基金”科目，其会计分录是：
收入：6010发行基金
（二）业务库向发行库支取现金的核算
业务库向发行库支取现金时，应填制一式两联支取发行库现金凭单（附式18，略）。
第一联：留存
第二联：现金收入传票附件
经行长和出纳主管人员签章后，送会计部门。会计部门凭以填制现金付出传票和发行基金往来科目现金收入传票。会计分录是：
借：1000现金
贷：3200发行基金往来
发行基金往来科目应在收到发行部门转来的发行基金出库凭证后记载。发行基金往来科目现金收入传票和支取发行库现金凭单送交发行会计。
发行会计经审核凭证无误后，打印发行基金出库凭证，加盖发行基金付讫章和有关人员名章后送管库员办理出库，其核算同商业银行支取现金，但应将支取发行库现金凭单交业务库出纳人员。
业务库收到现金和两联支取发行库现金凭单后，应在第二联支取发行库现全凭单上加盖相关印章后送会计部门，第一联留记现金收入日记簿。
会计部门收到发行基金出库凭证第三联后，应将其同支取发行库现金凭单第二联作发行基金往来科目现金收入传票的附件。同时填制发行基金表外科目付出传票，会计分录：
付出：6010发行基金
七、上级库对货币发行与回笼的核算
（一）分库、中心支库的核算
分库或中心支库收到下级库发行与回笼数据电报，打印发行基金收入和发行基金付出传票，并作账务处理。
发行的账务处理是：
付出：5010分支库发行基金——＊＊库户
回笼的账务处理是：
收入：5010分支库发行基金——＊＊库户
同时汇总全辖货币发行与回笼数，报上级库。
（二）总库的核算
总库收到下级库发行与回笼电报后，作账务处理如下：
如系发行，应分别编制转账借、贷方传票各两联，会计部门分录是：
借：3200发行基金往来——＊＊分户
贷：2000流通中货币——＊＊分户
发行库核算的分录是：
付出：5010分支库发行基金——＊＊分户
如系回笼，应分别打印转账借、贷传票各两联，会计部门分录是：
借：2000流通中货币——＊＊分户
贷：3200发行基金往来——＊＊分户
发行库核算分录是：
收入：5010分支库发行基金——＊＊分户
八、残损人民币销毁的核算
（一）残损人民币销毁命令的签发
销毁点销毁残损人民币，应由分库签发残损人民币销毁命令一式二联（附式19，略）。
第一联：签发行留存
第二联：销毁命令
（二）销毁点的核算
1．一次出库销毁的核算
销毁点根据残损人民币销毁命令，填制残损人民币销毁出库凭证一式三联（附式20，略），加盖发行基金付讫章和经手人章，送库房办理出库。
第一联：发行会计记账凭证附件
第二联：出库凭证
第三联：记残损人民币销毁在途登记簿
管库员审核残损人民币销毁出库凭证与残损人民币销毁命令无误，办理残损人民币销毁出库，第一、三联交销毁负责人，第二联记发行基金库存登记簿。
销毁完成后，销毁专职督查员和销毁负责人在残损人民币销毁出库凭证第一、三联上签章，交发行会计作账务处理。第一联作残损人民币销毁出库汇总凭证附件，第三联记残损人民币销毁在途登记簿。
销毁点还要编制残损人民币销毁表一式三份，加盖发行库章并由销毁专职督查员签章后，一份库房留存作残损人民币出库凭证的附件，一份发行会计作残损人民币销毁记账凭证附件，一份报分库。
发行会计审核残损人民币销毁命令与第一联残损人民币销毁出库凭证无误，打印残损人民币销毁出库汇总凭证（附式21，略）一式三联。
