（一）商业银行向人民银行交存现金的核算
商业银行向发行库交存现金时，应填制现金交款单一式两联，完整券与残损人民币应分别填写，且每张凭证合计金额必须以千元为单位。管库员核对款项符合入库要求后，在现金交款单上加盖经手人章。商业银行交款员将经管库员签章后的现金交款单交发行会计，发行会计据此打印发行基金入库凭证（附式13，略）一式三联，送管库员办理入库。
第一联：发行会计记账凭证
第二联：发行库入库凭证
第三联：会计部门传票附件
管库员审核发行基金入库凭证。现金交款单与商业银行所交款项入库无误后，在发行基金入库凭证第一、二联加盖发行基金收讫章，在现金交款单和发行基金入库凭证第三联加盖现金收讫章（附式14，略）。现金交款单第一联退商业银行。发行基金入库凭证第二联由管库员留记发行基金库存登记簿，第一联交发行会计做账务处理，其会计分录是：
收入：5010分支库发行基金
第三联连同现金交款单第二联送会计部门。
人民银行会计部门接到发行部门转来的商业银行现金交款单和发行基金入库凭证第三联，凭其填制发行基金往来科目现金付出传票，发行基金入库凭证作现金付出传票附件，同时填制发行基金表外科目收入传票，进行账务处理。其会计分录是：
借：3200发行基金往来
贷：21＊0＊＊＊＊准备金存款
收入：6010发行基金
（二）商业银行向人民银行支取现金的核算
商业银行向人民银行支取现金应填写现金支票，经人民银行会计部门审核记账，并填制发行基金往来科目现金收入传票后，一并交发行会计。其会计分录是：
借：21＊0＊＊＊＊准备金存款
贷：3200发行基金往来
发行基金往来科目应在收到发行部门转来的发行基金出库凭证后记载。
发行会计收到现金支票和发行基金往来科目现金收入传票后，凭会计部门已审核记账和签章的现金支票，打印发行基金出库凭证（附式15，略）一式三联。
第一联：发行会计记账凭证
第二联：发行库出库凭证
第三联：会计部门传票附件
在第一、二联上加盖发行基金付讫章和经手人章，第三联和现金支票、发行基金往来科目现金收入传票上加盖现金付讫章（附式16，略）和经手人章。第一联发行会计凭以记发行基金账，其会计分录是：
付出：5010分支库发行基金
第二、三联连同现金支票送管库员，管库员核对发行基金出库凭证与商业银行现金支票无误后，加盖经手人章，办理出库。商业银行取款人验收现金无误后，在第二联上签章，管库员将此联留记发行基金库存登记簿。第三联同现金支票、发行基金往来科目现金收入传票一并送会计部门。会计部门审核后，将第三联发行基金出库凭证作发行基金往来科目传票附件，并凭以填制发行基金表外科目付出传票，记“6010发行基金”科目，其会计分录是：
付出：6010发行基金
六、人民银行业务库向发行库存取现金的核算
（一）业务库向发行库交存现金的核算
业务库向发行库交存现金时，应填制两联交存发行库现金凭单（附式17，略）。
第一联：留存
第二联：现金付出传票附件
经出纳主管人员签章后，送会计部门，会计部门凭以填制现金收入传票和发行基金往来科目现金付出传票，并进行账务处理。会计分录是：
借：3200发行基金往来
贷：1000现金
然后将现金付出传票和两联交存发行库现金凭单一并交业务库。业务库登记现金付出日记簿后，将两联交存发行库现金凭单和现金送交发行部门。
发行部门收到款项和交存发行库现金凭单后，打印发行基金入库凭证，办理入库手续，其核算同商业银行向人民银行存款，但应将两联交存发行库现金凭单退业务库。
业务库将收到的两联交存发行库现金凭单加盖相关印鉴后，第一联留存，第二联退会计部门作发行基金往来科目现金付出传票附件。
