二、会计科目与账户、账簿的设置及使用说明
（一）发行库专用科目
1．“5010分支库发行基金”科目，用以记载全辖发行基金实物库存变化情况。商业银行或本行业务库交来现金、调入发行基金记收入；商业银行或本行业务库领取现金、残损人民币销毁或发行基金调出记付出；余额在收入方，反映发行基金库存数。
总库按辖属库，分库、中心支库按本库、辖属库分设账户。
2．“5011分支库发行基金在途”科目，用以反映全辖发行基金调拨变化情况。发行基金在途是指由于凭证传递与运输原因造成的发行基金实际可用数与账面余额的差异。发行基金调拨命令一经签发即作为发行基金调拨上途，按调出、调入库不同，分为发行基金调出上途和发行基金调入上途；发行基金调拨命令执行完毕即为发行基金调拨下途，根据调出、调入库不同，分为发行基金调出下途和发行基金调入下途。
发行基金调入上途、调出下达记收入；发行基金调出上途、调入下途记付出；余额在收入方表示发行基金在途调入净额，在付出方表示发行基金在途调出净额。年终该科目余额为零。
总库按辖属库，分库、中心支库按本库、辖属库分设账户。
3．“5020总行重点库发行基金”科目（总行重点库及总行代保管库使用），用以反映重点库、总行代保管库发行基金库存变化情况。调入发行基金、印制人民币产品入库记收入，调出发行基金记付出，余额在收入方，反映发行基金库存数。
总库按重点库、总行代保管库分设账户。
4．“5021总行重点库发行基金在途”科目（总库专用），用以反映重点库及总行代保管库发行基金调拨变化情况。收入方反映发行基金调入上途、调出下途付出方反映发行基金调出上途、调入下途；余额在收入方反映发行基金在途调入净额，在付出方反映发行基金在途调出净额。年终该科目余额为零。
总库按重点库、总行代保管库分设账户。
5．“5030印制及销毁票币”科目（总库专用），用以反映历年人民币产品生产及残损人民币销毁变化情况。印制企业解缴合格人民币产品记收入，残损人民币销毁记付出，余额在收入方，反映全国发行基金库存和流通中货币总数（即历年印制票币总额扣减历年销毁票币总额）。
总库按版别、券别及年度分设账户。
（二）中国人民银行会计科目（与发行库相关）
1．“2000流通中货币”科目（总库专用），反映流通中货币量。发行货币时，贷记本科目；回笼货币时，借记本科目。
2．“3200发行基金往来”科目，本科目核算商业银行或本行业务库向发行库交存、支取现金的业务。交存现金或上划贷方余额记借方，支取现金或上划借方余额记贷方，余额轧差反映。分支行借方余额反映货币净回笼，贷方余额反映货币净投放。
总行每日以分行电报的投放、回笼数分别记载本科目。发行数借记本科目贷记“流通中货币”科目；回笼数借记“流通中货币”科目，贷记本科目。
3．“6010发行基金”科目（中国人民银行会计表外科目），本科目核算发行基金出入库金额。入库时记收入，出库时记付出，余额为发行基金的库存数。
（三）科目平衡关系
发行基金科目的平衡关系是：5010分支库发行基金＋5011分支库发行基金在途＋5020总行重点库发行基金＋5021总行重点库发行基金在途＋2000流通中货币＝5030印制及销毁票币。
（四）登记簿的设置
1．“5010分支库发行基金”券别登记簿（附式1，略），用以反映分支库发行基金各券别出入库及库存情况。
发行库按券别设全辖券别分户，全辖券别分户下按本库、辖属库设二级分户。
2．“5011分支库发行基金在途”券别登记簿（附式2，略），用以反映分支库发行基金在途券别情况。
发行库按券别设全辖券别分户，全辖券别分户下按本库、辖属库设二级分户。
3．“5020总行重点库发行基金”券别登记簿（附式3，略），用以反映重点库、总行代保管库各券别出入库及库存变化情况。
