4．经批准用于冲抵工程内资投资或归还外资本息时，借记“建安工程投资”或“国外借款”等科目；贷记“银行存款”科目。
(十三)“银行存款”科目的补充及使用：
在本科目下增设“美元户”和“日元户”等明细科目，核算从世行或其他贷款机构提款存入中国银行的周转金和执行采购，咨询培训，联合设计等合同的外汇临时结余存款等。特别帐户的周转金数额较大、业务较频繁的，可以单独另设“美元周转金”明细科目。
(十四)“现金”科目的补充及使用：
在该科目下增设银行不收存的外币明细科目，核算外资项目所用这些外币现款进行收付的业务。
(十五)“应付器材款”科目的补充及使用：
在该科目下增设“进口器材”二级明细科目，核算按招标采购合同中规定的预付或应付进口器材款项。当按合同预付国外、内厂商的部分贷款时，借记“应付器材款——进口器材”科目；贷记“国外借款——×××贷款”等科目。进口器材验收入库，根据发票帐单的应付金额借记“器材采购”科目，贷记本科目补付的器材款，借记本科目，贷记“国外借款——××贷款”科目。
(十六)“承包单位工程款往来”(“预付工程款”和“应付工程款”)科目的补充及使用：
在该科目下增设：“调遣预付款”、“工程(保证)滞留金”两个明细科目，核算按招标承包合同规定支付，扣留调遣预付款和工程(保证)滞留金。当按合同规定支付预付款或归还滞留金时，借记本科目，贷记“国外借款——××贷款”或“基建投资借款”科目。当按合同规定扣回预付款或扣留滞留金时，借记“建安工程投资”科目，贷记本科目。
按招标承包合同规定支付的材料预付款，可在本科目下设置相应明细科目进行核算，也可在“预付备料款”科目下，进行核算。
(十七)“其他往来”(“其他应收款”和“其他应付款”)科目的补充及使用：
1．在该科目下增设“预付供货商定金”、“预借出国差旅费”、“应付供货商尾款”、“国外索赔和违约金”等明细科目。
2．“预付供货商定金”科目，核算按招标采购合同条款规定预付国外(或国内中标的)供货商定金。当支付外商定金时，借记本科目，贷记“国外借款——××贷款”或“银行存款——美元户”等科目。收回定金或抵作贷款时，借记有关科目，贷记本科目。
如果当事人的其中一方不能履行合同时，按合同规定或根据仲裁结果，相应作好帐务处理。
3．“预借出国旅差费”科目，核算为外资贷款项目出国联络、设计或出国培训、考察等预借旅差费。当支付出国人员外汇现款时，借记本科目，贷记现金——外币”或“银行存款——××户”等科目；回国按规定结帐时，借记有关科目，贷记本科目。
4．“应付供货商尾数”科目，核算在交货(安装)验收一定期限后，按合同规定应付供货商的款项。当货到款付时，借记“器材采购”或“库存设备”，贷记“国外借款”和本科目(尾款部分)；当按规定支付尾款时，借记本科目，贷记“国外借款”。
5．“国外索赔和违约金”科目，核算因利用外资所发生的国外索赔和违约金。当发生国外索赔和违约金应收或应付时，根据合同规定或仲裁机构仲裁结果，作借(贷)记本科目，贷(借)记“器材采购”、“银行存款”、“专用基金”、“待摊投资”等科目。
三、会计报表
