根据世界银行对财务报表的编制要求，应将电力工业企业财务报表、电力基本建设财务报表分别转编成《资产负债表》、《损益表》（基建可不编）、《财务状况变动表》和《基建投资表》（生产不编），然后予以合并，成为报送世界银行的一套完整的财务报表。其中，基建报表按照有限合并的原则编制。现将各表的转编说明如下，并附统一的报表格式。对以下说明中所列的各项资料、数据来源的行次、栏次，均参照１９９１年度会计年报格式。
Ⅰ．生产部分
一．资产负债表
项目 编制说明
资产方
１．流动资产
（１）现金 会工１表第３５行“货币资金”，＋第４７行“专项存款”
（２）库存物资 会工０１表第１５行“定额流动资产小计”＋第３４行“特准储备物资”
（３）应收帐款 会工０１表第３２行“其他流动资产小计”－第３４行“特准储备物资”－第３５行“货币资
金”
流动资产小计 本表“现金”＋“库存物资”＋“应收帐款”
２．固定资产
（１）固定资产原值 会工０１表第１４行“固定资产合计”＋第２行“折旧”－第９行“长期投资”中需专项资产性质
部分
（２）减：折旧 会工０１表第２行“折旧”
（３）固定资产净值 会工０１表第１４行“固定资产合计”－第９行“长期投资”中属专项资产性质部分＝本表“固定
资产原值”－“折旧”
３．专项资产 会工０１表第５８行“专项资产合计”－第４７行“专项存款”＋第９行“长期投资”中属专项资
产性质部分
资产合计 本表“流动资产小计”＋“固定资产净值”＋“专项资产”
负债和权益
１．流动负债
（１）应付帐款 会工０１表第９１行“已收分期收款销货款”
（２） －第９７行“其他应付款”相加数＋一年内到期应偿还的基建借款：内资、外资
（３）应交政府 会工０１表第９８行“未交税金”＋第９９行“未交利润”＋第１００行“其他未交数”
（４）流动资金借款 会工０１表第８０行“流动资金借款”流动负债小计 本表“应付帐款”＋“应交政府”＋“流
动资金借款”＋“一年内到期应偿还的基建借款”
２．长期负债
（１）基建借款 会工０１表７５行“基建借款”条款－（会工２２表第２５行４栏“国外借款”第２５行
（国内） ９栏“国外借款”）
（２）基建借款 会工２２表（３）基建借款分项目情况期末未还数分抑填列，其中世行贷款项目完成转
（国外）
（３）其中： 生产部分根据项目填列按会工２２表（３）
工程世行 中本单位世行借款工程基建借款期末未还数
贷款 填列
（４）减： 一年内到期应偿还的基建借款：内资、外资
（５）其他长期借款 会工０１表第６７行“其他单位投入资金”＋第７６行“投资借款”￣第７９行“应付引进设备
款”
长期负债小计 本表“基建借款”（国外）＋“基建借款（国内）”＋“其他长期借款”－“一年内到期应偿还
的基建借款”
３．权益
（１）国家固定基金 会工０１表６１行“国家固定基金”＋６２行“企业固定基金”＋６３行“待转固定基金”
（２）流动基金 会工０１表６４行“国家流动基金”＋６５行“企业流动基金”＋６６行“国家拨入特准储备资
金”
（３）专项资金 会工０１表１１８行“专项资金合计数”
权益合计 本表“国家固定基金”＋“流动基金”＋“专项资金”
负债和权益合计 本表“流动负债小计”＋“长期负债小计”－“权益合计”
长期负债比（％） 本表：长期负债小计／（负债和权益合计－流动负债小计）×１００％
流动比 本表：流动资产／流动负债×１００％
注：１．“应收帐款”和“应付帐款”中，属业主内部往来款应相互抵销后填列，并予说明。
２．“基建借款”中一年内到期应偿还借款的本息应调整转列“应付帐款”，并按国内、国外注明转列金额。
３．本表“长期负债比”、“流动比”两个指标应在生产、基建两表合并后计算。
二、损益表
项目 编制说明
１．售电量 会工０３表第１５行３栏电力部分
（百万度）
２．每年增长率（％） （本年度售电量／上年售电量－１）×１００％
３．平均电价（分／度）会工０３表第１６行电力部分
４．销售收入 会工０３表第１行电力部分
减：销售税金 会工０３表第２行电力部分－会工０１表（３） 第１３行“减免税还贷本年已（补）交数”
５．净销售收入 本表“销售收入”－“销售税金”
６．运行成本
（１）燃料 会工１１表第２行电力部分
（２）购电量 会工１１表第３行电力部分
（３）运行费 会工１１表第４、６、７、８行“水费、材料、工资、福利”电力部分
（４）管理费 会工１１表第１１行电力部分
（５）基本折旧 会工１１表第９行电力部分
（６）大修理费 会工１１表第１０行电力部分
（７）其他费用 会工０３表第５行３栏“销售及其他费用”电力部分－会工０１表（３）第１７行“减免的教育费
附加”本年已（补）交数
运行成本合计 本表“燃料”＋“购电费”＋“运行费”＋“管理费”＋“基本折旧”＋“大修理费”＋“其他费
用”
７．运行利润 本表“净销售收入”－“运行成本合计”
加：营业外净 会工０３表第１４行１栏“销售利润总额
收入 合计数”－“电力销售利润总额”＋会工０２表第１３行“营业外收入”－第１４行“营业外支
出”＋第１７行“其他单位转来利润”
８．税前利润 本表“运行利润”＋“营业外净收入”
减：所得税 会工０２表第３１行“应交所得税”
９．净利润 本表“税前利润”－“所得税”
１０．利润分配
（１）上交政府 会工０２表第３２行“应交财政调节税”＋第３３行“应交主管部门调节税”
（２）偿还贷款 （会工０２表第２０行“归还基建借款利润”＋第２１行“归还专项借款利润”）＋（会工０１表
（３）第１３行“减免税还贷已补数”＋第１７行“减免的教育费附加已补数”）
（３）企业留利 会工０２表第２４行￣２９行＋第３４行“企业留利”
（４）其他 会工０２表第１８行“分给其他单位的利润”＋第２２行“归还债券的利润”＋“支付融资租赁费
的利润”
成本／运行收入比(%) 本表：（运行成本／净销售利润）×１００％
（税前）资金回收率(%) 本表：（税前利润／年平均固定资产净值）×１００％
（税后）资金回收率(%) 本表：（净利润／年平均固定资产净值）×１００％
年平均固定资产净值 会工０７表（１）第５６行“固定资产净值平均余额”或可简便用资产负债表中“固定资产净
值”（年初数＋年末数）／２
三．财务状况变动表
项目 编制说明
资金来源
１．净利润 损益表中“净利润”
２．基本折旧 会工２１表（１）第５行“更新改造资金”栏
３．大修理基金 会工２１表（１）第５行“大修理基金”栏
４．其他内部资金 （会工２１表（１）第４行“专用基金”本
来源 年增加数合计－第５行“更新改造资金”、“大修理基金”企业提取数－第４行４栏“业扩资金
增加数”－第６行“以本年利润中提取专用基金数”－第１０行“提前投产和还清基建借款留给
企业利润”－第１１行“还贷利润留利”）－会工０２表第２４行“技术转让留利”
内部资金来源小计 本表：“净利润”＋“基本折旧”＋“大修理基金”＋“其他内部资金来源”
５．业扩资金 会工２１表（１）第４行“业扩资金增加数”
６．其他资金来源 对会工０１表的资金来源与运用分析填列。
一般包括：
１．投资借款：会工０１表第７６行年末数－年初数
２．专用借款：会工０１表第７７行年末数－年初数
３．会工２２表（１）第２４行“用其他资金还贷”的第６栏“归还基建借款”、会工２２表
（２）第２４行１６栏“归还专项借款”、第２４行１８栏“归还投资借款”
４．会工０１表（３）第１７行“减免的教育费附加已补数”（减项）
非内部资金来源小计 本表“业扩资金”＋“其他资金来源”
资金来源合计 本表：“内部资金来源小计”＋“非内部资金来源小计”
资金运用
１．流动资产增／减 根据资产负债表分析填列：
１．资金运用：库存物资＋（应收帐款年末数－年初数）＝资金运用增减数
２．资金来源：（应付帐款＋应交政府＋流动资金借款＋流动基金）的小计数的本年－上年＝资金
来源增减若“基建借款”中有“流动资金借款”部分，也应分析列入资金来源项下，计算本年
较上年增加额
３．流动资产运用净增加＝资金运用增加额－资金来源增加额
２．专项资产增／减 资产负债表“专项资产”本年数－上年数
３．偿还借款 （会工２２表（１）第１９行６栏“用利润
归还基建借款”＋第１９行１６栏“用利润
归还专用借款”＋第２１行６栏“用折旧
归还基建借款”＋第２１行１６栏“用折旧
归还专用借款”＋第２０行６栏“用减免税
归还基建借款”＋第２４行１６栏“用其他资金
归还专用借款”＋第２４行１８栏“用其他资金
归还投资借款”＋第２４行６栏“用其他资金
归还基建借款”－第２４行６栏“其中：未单列
用于减免教育附加归还基建借款”＋第２３行６栏“用基建收入归还基建借款”＋第２２行１６
栏“用专用基金归还专项借款”）＋会工０１表（３）第１７行“用减免教育费附加已补数归
还基建借款”
４．上交政府 会工０２表第３２行“应交财政调节税”＋第３３行“应交主管部门调节税”
５．专用基金支出 会工２１表（１）第１５行“专用基金本年减少数合计”－第２１行栏“归还基建和专项借款专用
基金合计数”
６．其他支出 １．提前投产留利分约施工企业等（会工０２表第２６行－会工２１表（１）第１０行）
２．会工０１表第１０８行－１１１行“工资基金、专用拨款、应付及暂收款等其他专项基金
小计的年末数－年初数。
（减少填正数，增加填负数）
７．运行需要合计 本表“流动资产增减”＋“专项资产增减”＋“偿还借款”＋“上交政府”＋“专用基金支出”＋
“其他支出”
８．资金支出合计
资金运用合计 本表：“运行需要合计”＋“资金支出合计”本表：资金来源合计－资金运用合计
现金增／减
年偿债能力 （内部资金来源小计－大修、福利基金提取数）／偿还借款
注：
１．年偿还能力“指标应在生产、基建合并后再计算
２．福利基金提取数按会工２１表福利基金本年提取数填列
