*注：本篇法规已被《关于高等学校新旧会计制度衔接问题的通知》（发布日期：1998年5月15日 实施日期：1998年5月15日）废止续(1)
附件二： 主要会计事项分录举例
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｜ ｜资金来源及运用类科目名称 ｜ 资金结存类科目名称 ｜ ｜
｜ 会 计 事 项 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜备注｜
｜ ｜ 收 方 ｜ 付 方 ｜ 收 方 ｜ 付 方 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜（一）教育经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜１．经费领拨的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）收到上级单位拨来经费 ｜ 拨入经费 ｜ ｜经费限额① ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２）转拨所属单位经费 ｜ ｜ 拨出经费 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）拨出所属经费，凭报表，转作有关支 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 拨出经费 ｜ 经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜２．经费支出的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）支出经费暂付款，付出银行存款 ｜ ｜ 经费暂付 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２）支付经费暂付款，付出现金 ｜ ｜ 经费暂付 ｜ ｜ 经费现金 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ 经费暂付 ｜ 经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ （３）经费暂付款转作支出，并收回尾款 ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ 经费暂付 ｜ ｜ 经费现金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （４）银行托收承付教学设备款，设备尚未 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 经费暂付 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜ 验收 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （５）暂付教学设备款，经验收报账 ｜ 经费暂付 ｜ 经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 同时记： ｜固定资产基金｜ ｜固定资产② ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （６）预支差旅费，现金付出 ｜ ｜ 经费暂付 ｜ ｜ 经费现金 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ 经费暂付 ｜ 经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ （７）核销差旅费，并补付部分现金 ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ 经费支出 ｜ ｜ 经费现金 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （８）支付教职工工资 ｜ ｜ 经费支出 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （９）转出学生奖贷基金 ｜ ｜ 经费支出 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 同时，在预算外记： ｜学生奖贷基金｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜３．存款、现金的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）从银行提取现金 ｜ ｜ ｜ 经费现金 ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２）现金送存银行 ｜ ｜ ｜ 经费限额 ｜ 经费现金 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）预算内外资金，分类核算，两类交叉，｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 需要调库时， ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 可以根据资金平衡表调库，需要由 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 经费限额 ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ 预算外调入预算内： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 根据资金平衡表，需要由预算内调 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜ 到预算外： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜４．财产、物资的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）调入、赠入、建造固定资产 ｜固定资产基金｜ ｜ 固定资产 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 有价调入，同时记： ｜ ｜ 经费支出 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２）固定资产盘盈 ｜固定资产基金｜ ｜ 固定资产 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）固定资产盘亏，经批准报损 ｜ ｜固定资产基金｜ ｜ 固定资产 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （４）报废固定资产 ｜ ｜固定资产基金｜ ｜ 固定资产 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （５）购入经费材料，付出银行支票 ｜ ｜ ｜ 经费材料 ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （６）仓库发出教学、实验材料 ｜ ｜ 经费支出 ｜ ｜ 经费材料 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （７）库存经费材料盘盈，经批准作为支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 经费支出 ｜ ｜ 经费材料 ｜ ｜ ｜
｜ 收回 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （８）库存经费材料盘亏，经批准作为支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 经费支出 ｜ ｜ 经费材料 ｜ ｜
｜ 报销 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜５．年终结算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）年终将待转抵支收入，转到预算内作 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜待转抵支收入｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ 抵支收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 同时记： ｜ 抵支收入 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２）年终结算经费包干结余 ｜经费包干结余｜ 拨入经费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 实行限额拨款的单位，同时要注销 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜应返还限额 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜
｜ 限额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）年终冲销本年经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 冲销抵支收入 ｜ 经费支出 ｜ 抵支收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 冲销本年拨款 ｜ 经费支出 ｜ 拨入经费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 实行划拨资金方式的单位，在冲销 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 本年拨款前还应先冲销经费包干结 ｜ 经费支出 ｜经费包干结余｜ ｜ ｜ ｜
｜ 余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜（二）科研经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜１．拨入或收入科研经费的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ 科学事业 ｜ ｜ 科学事业 ｜ ｜ ｜
｜ （１）收到上级单位拨入科学事业费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 费拨款 ｜ ｜ 费存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ 科技三项 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ （２）收到上级单位拨入科技三项费用 ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 费用拨款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）收到横向有关单位拨来代管科研经 ｜ 代管科研 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜ 费 ｜ 经费收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （４）收到借款科研项目的借款收入 ｜科研借入款 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜２．科研经费支出的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）科学事业费支付科研机构专职人员 ｜ ｜ 科学事业 ｜ ｜ 科学事业 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 工资 ｜ ｜ 费支出 ｜ ｜ 费存款③ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ 科学事业 ｜ ｜科学事业费 ｜ ｜
｜ （２）科学事业费支付科研项目的旅差费 ｜ ｜ ｜ ｜存款（库 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 费暂付 ｜ ｜存现金） ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）科技三项费用购买科研专用材料，并 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 库存材料 ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ 入库验收 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜
｜ ｜资金来源及运用类科目名称 ｜ 资金结存类科目名称 ｜ ｜
｜ 会 计 事 项 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜备注｜
｜ ｜ 收 方 ｜ 付 方 ｜ 收 方 ｜ 付 方 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （４）科技三项费用购买科研专用设备，并 ｜ ｜科技三项费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ 已办固定资产验收 ｜ ｜ 用支出 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 同时记： ｜固定资产基金｜ ｜ 固定资产 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （５）代管科研项目按规定提取科研管理 ｜ ｜代管科研经 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜其他代管经费｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 费 ｜ ｜ 费支出 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （６）代管科研项目支付水电费，并在“科 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜其他代管经费｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜ 研管理费”中列支 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 此项水电费，如系预算内垫支，同时 ｜ 经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜ ｜
｜ 应收回： ｜（经费暂付）｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （７）代管科研项目完成，按规定提取劳务 ｜ ｜代管科研经 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ 酬金 ｜ ｜ 费支出 ｜ ｜（库存现金）｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 其支出，与代管科研经费收入相关 ｜代管科研经 ｜代管科研经 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 项目对转 ｜ 费支出 ｜ 费收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 其结余，按规定比例分成，并结转学 ｜学校基金收入｜代管科研经 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 校基金 ｜ ｜ 费收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （８）动用学校基金归还科研借款 ｜ ｜科研借入款 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 并冲转借款科研项目支出 ｜借款科研项 ｜学校基金支出｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 目支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜３．年终结转 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）年终核销科学事业费支出 ｜ 科学事业 ｜ 科学事业 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 费支出 ｜ 费拨款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２）年终核销科技三项费用支出 ｜科技三项费 ｜科技三项费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 用支出 ｜ 用拨款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）年终核销代管科研经费支出 ｜代管科研经 ｜代管科研经 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 费支出 ｜ 费收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （４）借款科研项目的支出，因系借款，年 ｜借款科研项 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 终不作冲销；但项目完成，有关单位 ｜ ｜科研借入款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 决定免于归还时，要作冲销 ｜ 目支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜（三）其他经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜１．其他预算外收支的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）校内单位工资回收 ｜待转抵支收入｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２）固定资产变价收入 ｜待转抵支收入｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 同时注销固定资产原值 ｜ ｜固定资产基金｜ ｜ 固定资产 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）收到委培学生基建费 ｜委托代培经费｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （４）委托代培基建费，经批准拨给学校基 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜委托代培经费｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ 建部门进行自筹基本建设 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （５）收到委培学生设备费 ｜委托代培经费｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （６）委托代培设备费转作待转抵支收入 ｜待转抵支收入｜委托代培经费｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 委托代培设备费由“待转抵支收入” ｜ 抵支收入 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜ ｜
｜ 转入“抵支收入” ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 同时记： ｜ ｜待转抵支收入｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜ （７）收到委培学生经常费 ｜委托代培经费｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜（库存现金）｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （８）委培经常费按规定比例分配，并结转 ｜待转抵支收入｜委托代培经费｜ ｜ ｜ ｜
｜ 到待转抵支收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 按规定比例，结转到学校基金 ｜学校基金收入｜委托代培经费｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 由待转抵支收入转到抵支收入 ｜ ｜待转抵支收入｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 同时记： ｜ 抵支收入 ｜ ｜ 经费限额 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （９）收到资助或捐赠款 ｜ 特种资金 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１０）收到教职工交付的公房租金 ｜ 特种资金 ｜ ｜ 库存现金 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜（其他存款）｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１１）在房租中支付职工住宅的房屋修缮 ｜ ｜ 特种资金 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ 款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜ （１２）举办短训班，收到办班经费 ｜对外服务收入｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜（库存现金）｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 库存现金 ｜ ｜
｜ （１３）短训班开支办班费用 ｜ ｜对外服务支出｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜（其他存款）｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１４）短训班结束，其收支对转冲销 ｜对外服务支出｜对外服务收入｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 其纯收入，按规定转入学校基金 ｜学校基金收入｜对外服务收入｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜ （１５）收到实验室对外服务收入 ｜对外服务收入｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜（库存现金）｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１６）支付实验室对外服务项目中的零星 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜对外服务支出｜ ｜ 库存现金 ｜ ｜
｜ 材料费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１７）收到咨询服务费，现金收入 ｜对外服务收入｜ ｜ 库存现金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１８）校办工厂上交利润 ｜学校基金收入｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 并按规定返还其留成利润 ｜ ｜学校基金支出｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ 有价证券 ｜ ｜ ｜
｜ （１９）动用学校基金存款，购买国库券 ｜ ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜（预算外） ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２０）动用学校基金，对外横向联营投资 ｜ ｜ 对外投资 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ （２１）按学校规定，发放教职工的奖金 ｜ ｜学校基金支出｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜（库存现金）｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２２）支付学生奖学金、贷学金（贷学金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜学生奖贷基金｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜ 部分，需记辅助账） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２３）收到学生交纳的学杂费（收入现 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 特种资金 ｜ ｜ 库存现金 ｜ ｜ ｜
｜ 金） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２４）按规定用途，支出学杂费（支付现 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 特种资金 ｜ ｜ 库存现金 ｜ ｜
｜ 金） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜２．其他资金的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （１）收到临时代管款或暂存款 ｜ 其他暂存 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （２）校内单位或独立核算单位借出款 ｜ ｜ 借出款 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （３）暂存款结转为对外服务收入 ｜对外服务收入｜ 其他暂存 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （４）兑取国库券，收到本息，现金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 有价证券 ｜ ｜
｜ 本金部分 ｜ ｜ ｜ 库存现金 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜（预算外） ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 利息部分 ｜学校基金收入｜ ｜ 库存现金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （５）动用机动财力，横向联营投资 ｜ ｜ 对外投资 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ （６）从银行或其他单位借入的有偿使用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 的款项 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 借入时： ｜其他借入款 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜ ｜
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｜ 归还时： ｜ ｜其他借入款 ｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
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｜ 付利息时： ｜ ｜学校基金支出｜ ｜ 其他存款 ｜ ｜
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｜３．财政专户存储的核算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ （１）交存财政机关时 ｜ ｜ ｜财政专户存款｜ 其他存款 ｜ ｜
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｜ （２）财政机关批准转回时 ｜ ｜ ｜ 其他存款 ｜财政专户存款｜ ｜
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｜４．年终结算 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ （１）学校基金的当年收入，结出合计数， ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 按规定比例，分别结转到学校基金 ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜
｜ 收入中的发展基金和奖励福利基金 ｜学校基金收入｜学校基金收入｜ ｜ ｜ ｜
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｜ （２）年终核销学校基金支出 ｜学校基金支出｜学校基金收入｜ ｜ ｜ ｜
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