收款人开户行接到付款人开户行或转汇行寄来的联行邮划代收报单，或本地跨系统转汇行交来的转汇清单和划收凭证，以及所附第四联委托收款凭证时，应将留存的第二联凭证抽出，同第四联凭证进行核对。经审查无误后，在该两联凭证上填注转帐日期，即以第二联凭证作收入传票。其分录是：
（收）××科目 收款人户
（付）联行来帐科目（或同业往来科目或人民银行往来科目，下同）
转帐后，将第四联凭证加盖转讫章，作收帐通知交给收款人，并销记发出委托收款凭证登记簿。
如系电报划回的，应编制三联联行电划代收补充报单，以第一联代联行来帐卡片，第二联代收入传票（第二联委托收款凭证作传票附件），第三联代收帐通知，其余手续与邮寄划回相同。
（二） 多付款的处理手续
收款人开户行接到付款人开户行寄来的联行邮划代收报单及所附第四联委托收款凭证和第三、四联多付款理由书后，抽出留存的第二联委托收款凭证，在备注栏注明多付款的金额。以第三联多付款理由书代收入传票办理转帐（第二联委托收款凭证作传票附件）。其分录是：
（收）××科目 收款人户
（付）联行来帐科目
转帐后，按原委托收款金额销记登记簿，第四联委托收款凭证作第四联多付款理由书的附件交给收款人。
如系电报划回的，在接到划款电报时，比照全额支付电报划回的有关手续处理。在联行电划代收补充报单备注栏注明多付款金额，第二联委托收款凭证作收入传票附件。俟接到第三、四联多付款理由书后，第三联留存备查，第四联交给收款人。
（三） 全部拒付或无款支付退回凭证的处理手续
收款人开户行接到第四、五联委托收款凭证及有关单证（或应付款项证明单）和第三、四联拒绝付款理由书或无款支付通知书，经核对单证无误后，抽出第二联委托收款凭证，并在该联凭证备注栏注明“拒绝付款”或“无款支付”字样。销记发出委托收款凭证登记簿。然后将第四、五联委托收款凭证及有关单证和第四联拒付理由书或无款支付通知书退给收款人。收款人在第三联拒付理由书或无款支付通知书上签收，然后连同第二联委托收款凭证一并保管备查。
（四） 部分拒绝付款的处理手续
收款人开户行接到联行邮划代收报单及所附第三、四联部分拒付理由书和第四联委托收款凭证拒付部分的商品清单或单证后，应抽出留存的第二联委托收款凭证，在该凭证上注明“部分拒付”字样、日期和部分拒付金额。以第三联部分拒付理由书作收入传票（第二联委托收款凭证作传票附件）。其分录是：
（收）××科目 收款人户
（付）联行来帐科目
转帐后，将第四联委托收款凭证作第四联部分拒付理由书的附件，连同拒付部分的商品清单或单证交给收款人。
如系电报划回的，在接到划款电报时，比照全额支付电报划回的有关手续处理。俟接到第三、四联部分拒付理由书及拒付部分的商品清单或单证后，第三联留存备查，第四联及所附清单或单证交给收款人。
四、 三方交易、直达结算的处理手续
（一） 代中间人（批发单位以下同）发货的委托收款处理手续
１．收款人提交两套（邮划或电划）委托收款凭证及交易单证，分别向中间人和付款人办理委托收款时，开户行按下列手续处理：
（１） 除按规定审查委托收款凭证外，还应审核：第一套委托收款凭证的付款人和第二套委托收款凭证的收款人（中间人）的全称是否一致，其开户行的行名是否一致。经审核无误后，将两套的第一联委托收款凭证加盖业务公章作为回单退还收款人（由收款人将第二套的第一联委托收款凭证寄交中间人）。
（２） 将第一套的第三、四、五联委托收款凭证及附寄的交易单证寄中间人开户行，第二联自行保管；将第二套的第三、四、五联委托收款凭证及附寄交易单证寄付款人开户行，第二联寄中间人开户行。同时登记代发委托收款凭证登记簿。２．中间人开户行接到收款人开户行寄来第一套的第三、四、五联委托收款凭证和交易单证以及第二套的第二联委托收款凭证时，经审查无误后，按下列手续处理：（１） 对第一套的第三、四、五联委托收款凭证及交易单证，按照付款人开户行有关核算手续处理。
（２） 对第二套的第二联委托收款凭证按照收款人开户行有关核算手续处理。（３）接到付款人开户行划回第二套委托收款凭证的委收款项或寄来无款支付、部分支付、全部拒付等项通知时，应按照收款人开户行办理委托收款划回的有关核算手续处理。
３．付款人开户行接到以中间人名义委收的第二套的第三、四、五联委托收款凭证及交易单证时，按照付款人开户行有关核算手续处理。
（二） 代办发货的委托收款处理手续
１．代办发贷人提交注有“代办委收”字样的邮划或电划委托收款凭证及交易单证，申请以收款人名义向付款人办理委托收款时，代办人开户行除按有关规定审核外，应分别按下列手续处理：
（１） 将第一联委托收款凭证盖章作为回单退交代办发货人转寄收款人。
（２）根据委托收款凭证登记代发委托收款凭证登记簿，并在第二、三联委托收款凭证上加盖代办人开户行业务公章后，将第二联委托收款凭证寄交收款人开户行，将第三、四、五联委托收款凭证及交易单证寄交付款人开户行。
２．收款人开户行接到代办发货人开户行寄来的第二联委托收款凭证时，按照收款人开户行受理委托收款凭证的有关核算手续处理。
３．付款人开户行接到代办发货人开户行寄来的第三、四、五联委托收款凭证时，按照付款人开户行的有关核算手续处理。
（三） 代理收货的委托收款处理手续
收款人直接向付款人的代理收货人发货后，提交注有“代理收货委收”字样的邮划或电划委托收款凭证及交易单证向付款人办理委托收款时，按照付款人开户行的有关核算手续处理。
玖、结算业务收费和罚款处理手续
一、 收取凭证工本费的处理手续
（一） 单位或个人向银行领购结算凭证时，应填写一式三联结算凭证领用单（以下简称领用单）。领用空白重要结算凭证应加盖预留银行印鉴。
（二） 银行收到单位或个人交来的领用单时，应审查所填内容是否正确，核对加盖的预留银行印鉴是否相符。按照不同凭证的成本价格，向领用人收取凭证工本费，第二联代收入传票，第三联代付出传票（收现金的本联注销），第一联加盖现金收讫章或转讫章及经办名章，交领用人。其分录是：
（收）××科目 ××户
（付）库存现金科目
或（付）××科目 付款人户
如系定期汇总收费的，凭领用单第二联登记凭证定期汇总收费登记簿（以甲种帐页代替，按单位分别设立帐户）。第二联领用单专夹保管，俟定期汇总收费时，与登记簿核对相符后，汇总填制收入传票（第二联领用单作附件），另填制一联转帐付出传票（第三联领用单作附件），办理转帐。
二、 收取邮电费的处理手续
（一） 银行办理结算业务按照所附的“银行结算业务收费表”规定的范围和标准向客户收取邮电费。随邮电局收费标准的变动，银行应随时调整收费标准。邮电费采取当时计收和定期汇总计收两种方法。其分录是：
（收） 业务费支出科目 邮电费户
（付） 库存现金科目
或（付） ××科目 付款人户
（二） 邮电费，一律由经办银行向委托人收取。
三、 收取手续费的处理手续
（一） 银行办理结算业务暂按所附的“银行结算业务收费表”规定的范围和标准向客户收取手续费。手续费采取当时计收和定期汇总计收两种方法。其分录是：
（收） 暂收款项科目
（付） 库存现金科目
或（付） ××科目 付款人户
（二） 支票的手续费由经办银行向购买人收取，其他结算的手续费一律由经办银行向委托人收取。
（三） 收取的手续费按一定比例分成。其分录是：
（收） 营业收入科目 手续费户
（收） 专用基金科目 手续费户
