（付）人民银行往来科目
另以人民银行加盖转讫章的本票交送单回单联代已兑付有价单证表外科目付出传票，办理记帐。
（五） 本票退款的处理手续
因本票超过付款期或其他原因要求签发银行退款时应交回本票，并填制一式两联进帐单，第一联加盖转讫章作通知交给申请人，第二联作收入传票（如系退付现金，本联作付出传票附件），另填制一联特种转帐付出传票或现金付出传票。其分录是：
（收）××科目 申请人户或库存现金科目
（付）代理兑付本票科目
其余手续比照已兑付本票处理手续办理。
三、 人民银行业务机构签发本票的分录，（收）发行本票科目，（付）××科目申请人户；兑付本票的分录，（收）××科目收款人户，（付）发行本票科目。其余手续，比照专业银行会计核算手续处理。
伍、支票会计核算手续
一、 转帐支票的处理手续
（一） 收款人、签发人在同一行开户的处理手续
１．银行受理收款人送交支票的处理手续
银行接到收款人送来的支票（附式十）和两联进帐单（附式十一）时，应当认真审查：支票和进帐单填写的内容是否正确；支票与进帐单的金额是否相符；大小写金额是否一致；支票是否在付款期内；印鉴是否相符；付款人帐户是否有足够支付的款项。经审查无误后，支票作付出传票，第二联进帐单代收入传票。其分录是：
（收）××科目 收款人户
（付）××科目 签发人户
在支票和进帐单各联上加盖转讫章，第一联进帐单退交收款人。
２．银行受理签发人送交支票的处理手续
银行接到签发人送来的支票和两联进帐单时，按１项规定审查后，在支票和两联进帐单上加盖转讫章，支票作付出传票，第二联进帐单作收入传票，第一联进帐单交给收款人。其分录同上。
（二）收款人、签发人不在同一行开户的处理手续
１．收款人开户行受理收款人送交支票的处理手续
（１） 收款人开户行接到收款人送交的支票和两联进帐单时，应按（一）１有关规定审查后，在两联进帐单上按票据交换场次加盖“收妥后入帐”的戳记，将第一联加盖转讫章交给收款人。支票按照票据交换的规定及时提出交换。俟退票时间过后，第二联进帐单作收入传票。其分录是：
（收）××科目 收款人户
（付）人民银行往来科目
（２） 签发人开户行收到交换提入的支票，审核支票填写的签发人帐号、户名、大小写金额、印鉴等无误后，没有退票的，支票作付出传票。其分录是：
（收）人民银行往来科目
（付）××科目 签发人户
（３）支票发生退票的，收款人开户行可通过暂收款项科目和暂付款项科目核算。２．签发人开户行受理签发人送交支票的处理手续。
（１）签发人开户行接到签发人交来的支票和两联进帐单时，按（一）１有关规定审查无误后，支票作付出传票。其分录是：
（收）人民银行往来科目
（付）××科目 签发人户
两联进帐单按票据交换规定及时提出交换。
（２） 收款人开户行收到交换提入的两联进帐单，经审查无误，两联进帐单加盖转讫章，第二联作收入传票，第一联作收帐通知交给收款人。其分录是：
（收）××科目 收款人户
（付）人民银行往来科目
如收款人不在本行开户或进帐单上的帐号、户名不符，应通过暂收款项科目核算，然后将两联进帐单通过票据交换退回签发人开户行。
二、 现金支票的处理手续
签发人开户行接到收款人持现金支票（附式十二）支取现金时，按照转帐支票一（一）１有关规定认真审查，并折角核对印鉴，还应审查是否符合现金管理的规定；背书与收款人名称是否一致；必要时可向收款人索阅证件。审查无误后，发给铜牌或对号单，交收款人凭以向出纳取款。同时从签发人帐户付出，将支票送出纳凭以付款。其分录是：
（收）库存现金科目
（付）××科目 签发人户
收款人以现金支票办理转帐时，按照转帐手续处理。
三、 其他事项的处理手续
（一） 领用支票的处理手续
存款人领用支票时，应填写三联空白重要凭证领用单，并在一联上加盖预留银行印鉴，经银行核对印鉴相符，收取支票工本费和手续费后，在空白重要凭证登记簿上注明领用日期、存款人名称、支票起止号码以备查核，一联交给存款人，一联代工本费收入传票附件，一联代付出传票（收现金的本联注销）。
银行出售支票每个帐户只准一次一本，业务量大的可以适当放宽。出售时应在每张支票上加盖本行行名和存款人帐号，并记录支票号码。
单位撤销、合并结清帐户时，应将未用空白支票填列两联清单全部交回银行切角作废，清单一联由银行盖章退交存款人，一联作清户传票附件。
（二） 现金支票挂失的处理手续
已签发的现金支票遗失，签发人应出具公函或有关证明，加盖预留银行印鉴，向开户行申请挂失止付。银行查明支票确未支付，经收取挂失手续费后，在存款人帐户帐首明显处用红笔注明“×年×月×日第×号支票挂失止付”字样。公函或有关证明随帐页一并保管。
（三） 印章挂失的处理手续
存款人预留银行印鉴遗失时，应出具公函并填写更换印鉴申请书，由开户行办理挂失手续。遗失人名章的由开户单位备函证明，遗失单位公章的由上级主管单位备函证明，个体经济户和个人的印章遗失，取得有关证明，经银行同意后办理更换印鉴手续。银行在新印鉴卡上注明情况，挂失满十日后，旧印鉴卡及公函随同传票装订保管。
（四） 更换印鉴的处理手续
存款人因印章使用日久磨损、改变单位名称、人员调动等原因，申请更换印鉴时，应填写更换印鉴申请书，由开户行发给新印鉴卡。存款人将原印鉴盖在新印鉴卡背面，新印鉴全部盖在正面，并注明启用日期送交开户行。存款人在更换印鉴前，已签发的支票仍然有效。更换印鉴十日后，银行将旧印鉴卡随同传票装订保管。
陆、定额支票会计核算手续
一 、 签发定额支票的处理手续
（一） 银行受理收购单位的支款凭证时，经审查支款凭证内容，核验印鉴无误后，填制一联特种转帐收入传票。其分录是：
（收）定额支票储蓄存款科目
（付）××科目 付款单位户
（二） 专柜根据支款凭证记载分户帐，填制表外科目付出传票，（付出）有价单证科目（表外科目）签发定额支票户，并记载登记簿。在表外科目付出传票上盖章后连同支款凭证交出纳部门配发定额支票。
（三） 出纳部门根据表外科目付出传票，与支款凭证核对相符，查看印章齐全无误后，配发同等金额的定额支票，并逐张加盖公章和签发日期戳（大写），将定额支票起讫号码填在支款凭证各联的备注栏内，经复核无误后，定额支票交收购部门，当面点清。定额支票存根联、支款凭证和表外科目付出传票退回会计部门。定额支票存根联代定额支票储蓄存款科目卡片帐。
二、 兑付定额支票的处理手续
（一） 银行受理农户兑付定额支票，经审查定额支票的内容及印章无误后，按照农户需要，办理兑付现金、归还贷款或转存储蓄，定额支票超过结算期的要自签发日按照定活两便储蓄利率计付利息；银行受理商业、供销、税务等部门兑付定额支票，不论是否超过结算期的，均不计算利息。根据定额支票号码抽出存根联（卡片帐），核对签发日期、号码相符。转帐的，填制一联特种转帐付出传票。其分录是：
（收） ××科目
（付）定额支票储蓄存款科目
按规定支付利息的还应（付）营业支出科目活期储蓄利息支出户。兑付现金的，填制两联现金付出传票。其分录是：
（收）库存现金科目
（付）定额支票储蓄存款科目
（付）营业支出科目 活期储蓄利息支出户（超过结算期的）
