（付）××科目 承兑申请人户
２．承兑申请人帐户无款或不足支付时，应转入该承兑申请人的逾期贷款户，每日按万分之五计收罚息。
帐户无款支付时，应填制三联特种转帐传票，在“转帐原因”栏注明“××汇票无款支付转入逾期贷款户”。一联作收入传票，一联作付出传票，另一联加盖业务公章后通知承兑申请人。其分录是：
（收）应解汇款及临时存款科目 承兑申请人户
（付）××科目 承兑申请人逾期贷款户
帐户不足支付时。加填二联特种转帐传票，一联作付出传票，一联加盖转讫章作支款通知交承兑申请人。其分录是：
（收）应解汇款及临时存款科目 承兑申请人户
（付）××科目 承兑申请人户
（付）××科目 承兑申请人逾期贷款户
另填制银行承兑汇票表外科目付出传票，销记表外科目登记簿。
（三） 收款人或被背书人开户行受理汇票处理手续
收款人开户行接到交来的第二、三联汇票和两联进帐单时，应当认真审查：
１．银行承兑汇票和解讫通知是否同时提交（缺少任何一联即不予受理）；２．汇票是否到期；
３．汇票上的承兑银行签章是否真实，压数机压印的金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的汇票金额是否一致；
４．汇票内容有无涂改，收款人或被背书人是否在背面盖章，背书是否连续。
经审查无误后，第一联进帐单加盖转讫章作收款通知交给收款人，第二联进帐单作收入传票。第二联银行承兑汇票作付出传票。其分录是：
（收）××科目 收款人户
（付）联行往帐（或分行、支行辖内往来）科目
在解讫通知上加盖转讫章，随联行代付报单寄给承兑银行。
如承兑银行是异地跨系统银行，按照“跨行汇划款项，相互转汇”的办法办理。收款人开户行为双设机构地区，汇票代“同业往来”科目或“人民银行往来”科目的付出传票，解讫通知上加盖转讫章随附转汇清单和划付凭证交转汇行，转汇行将解讫通知作为本系统联行代付报单附件一并寄承兑行。
（四） 承兑银行支付汇票款项处理手续
承兑银行接到收款人或被背书人开户行或转汇行寄来的联行代付报单或本地跨系统转汇行交来的转汇清单和划付凭证，以及解讫通知时，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，经核对确系本行承兑，与代付报单或转汇清单金额相符，即以汇票卡片（解讫通知作附件）作付出传票，其分录是：
（收）联行来帐（或分行、支行辖内往来）科目（或同业往来科目或人民银行往来科目）
（付）应解汇款及临时存款科目 承兑申请人户
三、 汇票贴现的处理手续
（一） 银行受理汇票贴现的处理手续
收款人持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票向其开户行申请贴现时，应根据汇票填制一式五联贴现凭证（附式七），在第一联上加盖预留银行印鉴后，连同汇票及解讫通知一并送交银行。银行信贷部门按照规定审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批栏”签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送交会计部门。
会计部门接到汇票和贴现凭证后，按照以上二、（三）有关审查的要求审核无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符。按照规定的贴现率计算贴现利息和实付贴现金额。其计算方法是：
贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷３０天）
实付贴现金额＝汇票金额－贴现利息
然后在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。
第一联贴现凭证作贴现科目付出传票，第二、三联分别作××科目和营业收入科目的收入传票，第四联加盖转讫章交给贴现申请人作收帐通知，第五联和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。其分录是：
（收）××科目 贴现申请人户
（收）营业收入科目 利息收入户
（付）贴现科目 商业兑汇票户或银行承兑汇票户
（二） 贴现到期收回处理手续
贴现银行应经常查看贴现到期的情况，并分别以下不同情况处理：
１．贴现的是商业承兑汇票。贴现银行即作为收款人，匡算邮程，提前填制委托收款凭证向付款人收取票款。并将第五联贴现凭证作第二联委托收款凭证的附件存放，其余处理手续可以比照一、（一）项办理。
贴现银行在收到款项划回时，处理手续可以按照一、（三）项办理。其分录是：
（收）贴现科目 商业承兑汇票户
（付）联行来帐（或分行、支行辖内往来）科目
贴现银行在收到付款人开户行退回委托收款凭证和汇票时，对已贴现的金额，即从贴现申请人帐户收取。填制两联特种转帐传票，在“转帐原因”栏注明“未收到××号汇票款，贴现款已从你帐户收取”，一联作付出传票，另一联加盖转讫章作支款通知随同汇票交给贴现申请人。第五联贴现凭证作贴现科目收入传票。其分录是：
（收）贴现科目 商业承兑汇票户
（付） ××科目 贴现申请人户
贴现申请人帐户余额不足时，应按照逾期货款的规定处理。
２．贴现的是银行承兑汇票。贴现银行可以按照二、（三）项的手续办理。第五联贴现凭证作贴现科目收入传票，银行承兑汇票作付出传票。其分录是：
（收）贴现科目 银行承兑汇票户
（付）联行往帐（或分行、支行辖内往来）科目
四、 汇票再贴现、转贴现的处理手续
专业银行以未到期的贴现汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票）向人民银行申请再贴现或是向其他专业银行转贴现，其会计处理手续，可以参照三项的手续办理。所不同的是，再贴现到期，其款项由人民银行向申请再贴现的银行收取；转贴现到期，其款项由贴现银行向申请转贴现的银行收取。
五、 承兑汇票遗失或未使用注销的处理
商业承兑汇票遗失或未使用注销，由收付双方联系处理。
银行承兑汇票遗失或使用注销，可由承兑申请人备函说明原因，并附第四联银行承兑汇票（未使用注销的交回第二、三联银行承兑汇票），向承兑银行申请注销。银行从专夹中抽出该份第一联银行承兑汇票和承兑协议副本核对相符后，遗失的汇票，须俟汇票到期日逾一个月后，在第一、四联汇票备注栏和承兑协议副本上注明“遗失注销”字样将第四联汇票加盖业务公章退交承兑申请人；未使用的汇票在第一、三联汇票备注栏和承兑协议副本上注明“未用注销”字样，将第三联汇票加盖业务公章退交承兑申请人。第一联汇票（第二联汇票作附件）代银行承兑汇票表外科目付出传票，销记表外科目登记簿。
叁、不定额银行本票会计核算手续
一、 银行签发本票的处理手续
申请人需要使用不定额银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”（以下简称申请书）。申请书一式三联，第一联存根，第二联支款凭证，第三联收入凭证。交现金办理本票的，第二联注销。
银行受理时，应认真审查申请书填写的内容是否符合要求，申请书填明“现金”字样的，应审查申请人是否是个体经济户或个人。
转帐交付的，以第三联作收入传票，第二联作付出传票。其分录是：
（收）本票科目
（付）××科目 申请人户
现金交付的，以第三联作收入传票。其分录是：
（收）本票科目
（付）库存现金科目
银行在办好转帐或收妥现金以后，签发不定额银行本票（附式八，以下简称本票）。本票一式两联，第一联本票，第二联卡片。本票的签发日期必须大写，用于转帐的本票须在本票上划去“现金”字样，用于支取现金的本票须在本票上划去“转帐”字样，并在第一联上加盖本票专用章和经办、复核名章，用总行统一制做的压数机在“人民币大写”栏右端压印金额后交给申请人；第二联留存，专夹保管。
本票上未划去“现金”和“转帐”字样的，一律按照转帐办理。
二、 银行兑付本票的处理手续
兑付行持到收款人或被背书人交来的本票和两联进帐单时，应当认真审查：本票是否真实；本票上的收款人或被背书人名称是符合规定，内容有无涂改，付款期是否超过；印章是否有效；是否有统一制做的压数机压印的金额，与大写金额是否一致。审查无误后，办理兑付手续。
转帐支取的，在第一联进帐单上加盖转讫章作收款通知交给收款人，第二联进帐单作收入传票。其分录是：
