（一） 退款手续
汇款人由于汇票超过付款期或其他原因要求退款时，应当备函向签发行说明原因，并交回汇票和解讫通知。如系未开立存款帐户的汇款人，还应交验本人身份证件。签发行经与原专夹保管的汇票卡片核对无误，即在汇票和解讫通知的实际结算金额大写栏内填写“未用退回”字样，多余款收帐通知的多余金额栏填入原汇款金额，并加盖转讫章，作为退款收帐通知交给汇款人，解讫通知作收入传票（如系退付现金，即作为付出传票的附
件），汇票卡片作付出传票，汇票作付出传票附件办理转帐，其分录是：
（收）××科目 汇款人户或库存现金科目
（付）汇出汇款科目
同时销记汇出汇款帐。
汇款人由于汇票和解讫通知短缺了一联而不能在兑付地办理结算时，应当备函向签发行说明短缺原因，并交回持有的一联凭证，签发行可比照退款手续办理退款。
（二） 挂失手续
确系填明“现金”字样的汇票遗失，收款人在兑付行或签发行请求挂失时，应当提交三联“汇票挂失申请书”（以收票委托书代替，在凭证备注栏加盖“汇票挂失”明显戳记），分别作如下处理：
１．兑付行接到汇票挂失申请书，应审查是否属本行兑付现金的汇票，并查对确未解付的，方可受理。在第一联汇票挂失申请书上加盖业务公章作为受理回单；第二、三联于登记汇票挂失登记簿（格式可由分行规定）后专夹保管，凭以掌握止付；如收款人委托兑付行通知签发行挂失的，应即办理挂失通知手续，采用电报通知的凭第三联拍发电报（附式三）。俟汇票付款期满后一个月，确未发生问题，即以查询书代退款通知并附第二联汇票挂失申请书，通知签发行可以办理退款手续。
签发行接到兑付行发来的挂失通知，应抽出原专夹保管的汇票卡片和多余款收帐通知核对无误后，一并另行保管，凭以控制退款。俟接到兑付行寄来的退款通知和第二联汇票挂失申请书，即可办理退款手续。对未在银行开立帐户的汇款人，签发行另以便条通知其持原第一联汇票委托书（存根）和本人身份证件来行办理领款手续。签发行办理退款手续时，应填制一联特种转帐收入传票作收入传票（退现金的免填），原保管的汇票卡片作付出传票。其分录是：
（收）×科目 汇款人户或库存现金科目
（付）汇出汇款科目
转帐后，销记汇出汇款帐，在摘要栏注明“汇票遗失款项退还”字样。同时，在多余款收款通知上加盖转讫章，作退款收帐通知交汇款人。
２．签发行接到汇票挂失申请书，应查对汇出汇款帐和汇票卡片系属指定兑付银行支取现金的汇票，并确未注销时方可受理。在第一联汇票挂失申请书上加盖业务公章作为受理回单；第二、三联于登记汇票挂失登记簿后，与原汇卡片和多余款收帐通知一并另行保管，凭以控制退汇；如收款人委托签发行通知兑付行挂失的，即办理挂失通知手续，采取电报通知的凭第三联拍发电报。
兑付行接到签发行发来的挂失通知，并查对确未兑付后，挂失通知专夹保管，凭以掌握止付。俟汇票付款期满后一个月，确未发生问题，即通知签发行办理退款手续。其手续比照前项规定。
填明收款单位或个体经济户名称的汇票遗失，银行不办理挂失手续，但兑付行和签发行可以协助防范。签发行俟汇票付款期满后一个月，确未发生问题时，由原汇款人备函说明情况后办理退款手续。
填明汇款人指定收款人员姓名的汇票遗失，不办理挂失手续，也不予协助防范。
五、 认真处理有缺陷的汇票
银行发现收款人已经收受了有缺陷的汇票，在保证资金安全的情况下，可根据具体情况，适当处理。
（一） 如汇票上漏盖、错盖规定印章，漏压压数机金额或印章、压印的金额模糊不清，兑付行应将汇票暂时收存不予兑付，对于跨系统的应将情况及时通知代理行，并以电报或电话查询签发行，等签发行补来正确、清晰印章和压数机压印金额的查复书后才能办理兑付手续。
（二） 实际结算金额超过了汇款金额，兑付行或跨系统代理行应当联系收款人更改实际结算金额并按汇款金额进帐，其差额由收款人自行清算。
（三） 签发行如接到兑付行寄来解讫通知的实际结算金额大小写不一致时，可根据报单填写的金额先转入暂付款项处理，查明后转帐。
贰、商业汇票会计核算手续
一、 商业承兑汇票的处理手续
（一） 收款人或被背书人开户行受理汇票的处理手续
收款人或被背书人对将要到期的商业承兑汇票（附式四，以下简称汇票），应匡算至付款人开户行的邮程，提前委托开户行收款，并填制异地邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”及其号码，作为收款凭据，一并送交开户行。银行审查后，在委托收款凭证各联上加盖“承兑汇票”戳记。其余手续按照发出委托收款凭证的手续处理。第二联委托收款凭证单独保管，并登记发出委托收款凭证登记簿。
（二） 付款人开户行收到汇票的处理手续
付款人开户行接到收款人或被背书人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，经审核无误，于汇票到期日，按照以下情况处理：
１．付款人的银行帐户有足够款项支付的，第三联委托收款凭证作付出传票，汇票加盖转讫章作附件，按照委托收款付款的处理手续办理划转。第五联委托收款凭证加盖转讫章作为付款通知交给付款人。其分录是：
（收）联行往帐（或分行、支行辖内往来）科目
（付）××科目 付款人户
２．付款人的银行帐户款项不足支付的，在委托收款凭证备注栏注明“付款人无款支付”字样，并加盖业务公章，按照委托收款的无款支付处理手续，将委托收款凭证和汇票退回收款人或被背书人开户行。同时按照汇票票面金额的百分之五但不低于五十元向付款人收取罚款。
应设立登记簿，逐笔登记汇票的支付和退回。
（三） 收款人或被背书人开户行收到划回款项或退回凭证的处理手续
１．收款人或被背书人开户行接到付款人开户行寄来的联行报单和委托收款凭证或拍来电报，按照委托收款的款项划回手续处理。其分录是：
（收） ××科目 收款人户
（付）联行来帐（或分行、支行辖内往来）科目
２．收款人或被背书人开户行接到付款人开户行退回无款支付的委托收款凭证及汇票，按照委托收款退回凭证的处理手续，将委托收款凭证和汇票退给收款人或被背书人。
同时销记发出委托收款凭证登记簿。
二、 银行承兑汇票的处理手续
（一） 承兑银行办理汇票承兑处理手续
承兑申请人持收款人或本人签发的银行承兑汇票（附式五，以下简称汇票），申请开户行承兑时，应在一、二联汇票上注明承兑银行名称及申请日期，并在“承兑申请人盖章处”盖章，同时填制一式三联银行承兑协议（附式六），随同第一、二、三联汇票及购销合同送交承兑银行。
承兑银行接到汇票及其有关凭证，由信贷部门按有关规定审查同意后，即可与承兑申请人签署银行承兑协议，一联留存，另一联及其副本和三联汇票一并交本行会计部门。
会计部门对汇票、协议审核无误后，在第一、二、三联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票“承兑银行盖章处”加盖全国联行专用章或省辖联行专用章和用总行统一制做的压数机在“汇票金额”栏小写金额的下端压印汇票金额后，将第二、三联汇票连同一联承兑协议交给承兑申请人。同时，按照承兑协议规定向承兑申请人收取承兑手续费。
然后根据第一联汇票填制银行承兑汇票表外科目收入传票，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。
承兑银行对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票进行核对，以保证金额相符。
（二） 承兑银行对汇票到期收取票款的处理手续
１．承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（遇例假日顺延）向承兑申请人收取票款。填制三联特种转帐传票，在“特帐原因”栏注明“根据××号汇票划转票款”，一联作收入传票，一联作付出传票，另一联加盖转讫章后作支款通知交给承兑申请人。其分录是：
（收）应解汇款及临时存款科目 承兑申请人户
