*注：本篇法规已被《中国人民银行关于印发＜支付结算会计核算手续＞的通知》（发布日期：1997年9月19日 实施日期：1997年12月1日）废止银行结算会计核算手续
（国务院办公厅批转１９８８年１２月１９日中国人民银行颁发
自１９８９年４月１日起实行）
壹、银行汇票会计核算手续
一、 签发行承办银行汇票的处理手续
（一） 汇款人需要使用银行汇票，应向银行提交汇票委托书（附式一）。汇票委托书一式三联，第一联存根，第二联支款凭证，第三联收入凭证。交现金办理汇票的，第二联注销。
签发行受理时，应认真审查委托书的内容是否填写齐全、清晰。汇票委托书填明“现金”字样的，应审查汇款人是否是个体经济户或个人。
转帐付款的，以第三联作收入传票，第二联作付出传票。其分录是：
（收）汇出汇款科目
（付）××科目 汇款人户
现金交付的，以第三联作收入传票。其分录是：
（收）汇出汇款科目
（付）库存现金科目
（二） 签发行在办好转帐或收妥现金后，签发银行汇票（附式二，以下简称汇票）。汇票一式四联，第一联卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收帐通知。
１．汇票的日期和金额必须大写。填写汇票的字迹要清楚，不得涂改。如果填写错误应当作废重填。
２．个体经济户和个人需要在兑付行支取现金，须在四联汇票第二栏“汇款金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写汇款金额，在兑付行名称栏填明指定的本系统银行名称。
３．汇票委托书的备注栏内注明“不得转汇”的，签发行应当在汇票的用途栏内注明。
４．在总行确定的跨省、市区域内使用汇票的，如签发行不办理全国联行业务，需要通过全国联行转划的，在汇票和汇款解讫通知填写的签发行行号之后，应加盖“请划付××全国联行行号行”戳记（可事先盖好备用）。
（三） 填写的汇票经复核无误后，在第二联上用红色印泥加盖全国联行专用章（必须印色清晰，防止模糊不清），省、自治区、直辖市内和跨省、市区域内按照有关规定加盖印章，并在实际结算金额栏的小写金额上端用总行统一制做的“压数机”压印出汇款金额，然后连同第三联一并交给汇款人；第一联上盖经办、复核名章，并在逐笔登记汇出汇款帐（用丁种帐页）注明汇票号码后，连同第四联一并专夹保管。
（四） 在不能签发汇票的银行开户的汇款人需要使用汇票，应将款项转交附近签发汇票的银行办理。具体处理手续由分行规定。
二、 兑付行兑付汇票的处理手续
（一） 兑付行接到在银行开立帐户的收款人或被背书人交来汇票、汇款解讫通知和两联进帐单时，应当认真审查：
１．汇票在解讫通知是否同时提交（缺少任何一联不予受理）；
２．汇票上的收款人或被背书人名称是否为该收款人，与进帐单上的户名是否相符；
３．汇票上盖的印章是否真实，并符合规定；
４．压数机压印的金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的汇款金额是否一致；
５．汇票是否真实，填写是否符合要求，内容有无涂改，付款期是否超过，收款人或被背书人是否在汇票背面盖章；
６．汇票实际结算金额是否在汇款金额以内，与进帐单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进帐，应当在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“－－０－－”。
经审查无误，在第一联进帐单上加盖转讫章作收帐通知交给收款人，第二联进帐单作收入传票，汇票作付出传票（以下同），办理转帐。其分录是：
（收） ××科目 收款人户
（付）联行往帐科目
在解讫通知上加盖转讫章，随联行代付报单寄给签发行。
对跨系统银行签发的转帐汇票的兑付，应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用；省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内，按照有关的规定办理。
（二） 兑付行接到未在银行开立帐户的收款人交来的汇票和解讫通知时，除按上述（一）各项要求认真审查外，还必须认真审查收款人的身份证件或兑付地有关单位出具的足以证实收款人身份的证明，收款人在汇票上背书是否注明证件名称、号码及发证机关，经审查无误后，办理付款手续，并一律通过应解汇款及临时存款科目核算，在该科目分户帐上填明汇票号码，以备查考。
１．收款人需要一次或分次办理支付的，另填制一联特种转帐收入传票。其分录是：
（收）应解汇款及临时存款科目 ××户
（付）联行往帐科目
２．收款人需要支取现金的，经查看汇票上确已按规定填明“现金”字样，以及填写的兑付银行名称相符，可一次办理现金支付手续；未填明“现金”字样，需要支取现金的，由兑付银行按照现金管理规定审查支付。另填制特种转帐收入、现金付出传票各一联。其分录是：
（收）应解汇款及临时存款科目 ××户
（付）联行往帐科目
（收）库存现金科目
（付）应解汇款及临时存款科目××户
３．收款人需要转汇的，应重新办理信、电汇或签发汇票，其收款人和用途必须是原收款人和用途，并加盖“转汇”字样。原汇票上填明“现金”字样的，转汇时，在信、电汇凭证或汇票上可照填“现金”字样。
使用信、电汇转汇，由收款人填制信、电汇凭证，银行另填制一联特种转帐收入传票。第二联信、电汇凭证代付出传票。其分录是：
（收）应解汇款及临时存款科目 ××户
（付）联行往帐科目
（收）联行往帐科目
（付）应解汇款及临时存款科目××户
使用汇票转汇，由收款人填写汇票委托书，银行签发汇票，按转汇的金额全额填入“实际结算金额”栏，“多余金额”栏填“－－０－－”。另填制一联特种转帐收入传票。以第三联汇票委托书作汇出汇款收入传票，第二联汇票委托书作付出传票。其分录是：
（收）应解汇款及临时存款科目 ××户
（付）联行往帐科目
（收）汇出汇款科目
（付）应解汇款及临时存款科目 ××户
三、 签发行结清汇票的处理手续
（一） 签发行接到兑付行寄来联行代付报单以及解讫通知时，抽出原专夹保管的汇票卡片，经核对确属本行签发，代付报单与实际结算金额相符，多余金额结计正确无误后，分别作如下处理：
１．汇款全额兑付，应在汇票卡片的实际结算金额栏内填入全部金额，以汇票卡片作付出传票，在多余款收帐通知的多余金额栏填写“－－０－－”，连同解讫通知作付出传票的附件。其分录是：
（收）联行来帐科目
（付）汇出汇款科目
同时销记汇出汇款帐
２．汇款有多余款的，应在汇票卡片和多余款收帐通知上填写实际结算金额，以解讫通知作多余款收入传票，汇票卡片作付出传票。其分录是：
（收）联行来帐科目
（收）××科目 汇款人户
（付）汇出汇款科目
同时销记汇出汇款帐，在多余款收帐通知多余金额栏填写多余金额，并加盖转讫章，通知汇款人。
３．如果汇款人未在银行开立帐户，多余金额应先转入暂收款项科目，以解讫通知代暂收款项科目收入传票。其分录是：
（收）联行来帐科目
（收）暂收款项科目
（付）汇出汇款科目
同时销记汇出汇款帐，并通知汇款人持通知及本人身份证件来行办理领取手续。领取时，以多余款收帐通知代暂收款项科目付出传票。其分录是：
（收）库存现金科目
（付）暂收款项科目
（二） 签发行对专夹保管的汇票卡片及多余款收帐通知，应当定期检查清理，发现有超过汇票付款期（加上正常凭证传递期）的应当主动与汇款人联系，查明原因，及时处理。
四、 退款和挂失的处理手续
