附件：1.《中资企业外汇结算账户管理实施细则》
2.《出口收汇差额核销操作规程》
附件１： 中资企业外汇结算帐户管理实施细则
第一条 为鼓励和扶持出口，减少企业经营成本，降低中资企业开立外汇帐户标准，规范中资企业外汇帐户的管理，根据《
结汇、售汇及付汇管理规定》、《
境内外汇帐户管理规定》、《关于调整出口收汇核销和外汇帐户管理政策的通知》及有关外汇管理规定，制定本实施细则。
第二条 符合本实施细则第三条规定条件的中资企业（以下简称“企业”）可以向国家外汇管理分支局（以下简称“外汇局”）申请在外汇指定银行（以下简称“银行”）开立外汇结算帐户，保留一定限额的外汇。
第三条 申请保留一定限额外汇的企业应当具备以下条件：
一、经外经贸部门备案或核准有进出口经营权；
二、在工商行政管理部门注册登记的法人；
三、年度出口收汇额在等值２００万（含２００万）美元以上，且年度外汇支出额在等值２０万（含２０万）美元以上；
四、企业财务状况良好，２年内没有严重的违反外汇管理规定行为。
年度出口收汇额依据企业上年度出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单计算，年度外汇支出额依据企业上年度进口付汇核销单或非贸易（含资本）付汇申报单。
第四条 企业申请开立外汇结算帐户，应当到注册所在地外汇局领取并填写“外汇结算帐户核定限额申请表”（见附表１）和“开立外汇帐户批准书”（见附表２）并提供下列材料：
一、开立外汇结算帐户申请书；
二、工商行政管理部门颁发的营业执照及其复印件；
三、外经贸部门备案或核准企业享有进出口经营权的证明文件；
四、上年度的资产负债表；
五、上年度出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单，以及上年度进口付汇核销单或非贸易（含资本）付汇申报单；
六、外汇局要求提供的其他材料。
第五条 外汇局审核企业提供的材料无误后，为其核定帐户限额，在“外汇结算帐户核定限额申请表”上盖章确认，并出具“开立外汇帐户批准书”。企业应当凭外汇局核发的“开立外汇帐户批准书”和“外汇结算帐户核定限额申请表”到银行办理开户手续。
第六条 开户银行为企业开立外汇结算帐户后，应当在开户回执上注明帐号、币种、开户日期并加盖印章。
第七条 企业开立外汇结算帐户后５日内，应当凭开户银行出具的开户回执到原批准的外汇局领取《外汇帐户使用证》。
第八条 企业外汇结算帐户最高限额为本企业上年出口收汇累计额或外汇支出累计额中较小数的２５％。
第九条 企业外汇结算帐户限额按年度核定，不得结转使用，不得转让。已经开立外汇结算帐户的企业如需调整外汇结算帐户限额，应当在每年第一季度内，凭上一年度出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单，进口付汇核销单或非贸易（含资本）付汇申报单，以及《外汇帐户使用证》向所在地外汇局申请。外汇局按照本实施细则第八条的规定进行调整。
