贷（或借）：待汇出电子汇划款项——待汇出款项户
在次日发送清算信息后，打印转账借、贷方凭证，将“待汇出电子汇划款项”余额转入“电子汇划款项”科目集中汇划点往来户。会计分录：
借（或贷）：待汇出电子汇划款项——待汇出款项户
贷（或借）：电子汇划款项——集中汇划点（或上级行清算中心）往来户
第四章 清算汇差资金的核算
一、清算中心的处理
日终，清算系统停办汇划业务后，清算中心对当天的汇划业务轧差平衡。按相临节点（集中汇划点）打印一份“清算信息收（发）报日报表”，同时按电子汇划和活期存款账户打印“电子汇划转账借／贷方凭证”（头寸不足透支时，增打一联特种转账借方凭证），分别作为借、贷方记账凭证，自动办理汇差入账。按照汇差余额方向不同分别作如下处理：
“电子汇划款项”往来账户余额为贷方时，会计分录：
借：电子汇划款项——集中汇划点往来户
贷：系统内存放款项——集中汇划点活期户
“电子汇划款项”往来账户余额为借方时，会计分录：
借：系统内存放款项——集中汇划点活期户
借：其他应收款——集中汇划点汇划透支户（头寸不足透支时）
贷：电子汇划款项——集中汇划点往来户
与上级行清算中心的日终清算处理手续不变，经日终清算后，电子汇划款项往来账户应无余额。
二、集中汇划点的处理
（一）城综网外的汇差清算
日终，集中汇划点根据清算中心的处理信息，打印一份“清算信息收（发）报日报表”和“特种转账借、贷方凭证”各一联（头寸不足透支时，增打一联特种转账贷方凭证），日报表作清算资金往来账户凭证附件，分账户情况进行处理：
“清算资金往来”账户余额为贷方时，会计分录：
借：清算资金往来——清算中心往来户
贷：存放系统内款项——清算中心活期户
贷：其他应付款——应付清算中心汇划透支户（头寸不足透支时）
“清算资金往来”账户余额为借方时，会计分录：
借：存放系统内款项——清算中心活期户
贷：清算资金往来——清算中心往来户
（二）城综网内的汇差清算
日终，集中汇划点根据“清算资金往来——汇划网点往来户”余额，按汇划网点打印特种转账借、贷方凭证各一联（头寸不足透支时，增打一联特种转账借方凭证），按管辖行归集，分账户情况，统一对管辖行办理资金清算：
