（十二） 企业发生的每一笔经济业务，都应取得或填制原始凭证。对各种原始凭证应认真进行审核，确保其内容真实，手续完备，数字准确。对于违反国家规定的收支，伪造或涂改凭证、虚报冒领等行为，应拒绝办理，并向有关部门报告；对于内容不全，手续不齐，数字差错的凭证，应予以退回、补填或更正。企业根据原始凭证所作的记帐凭证，包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证，必须填明业务内容摘要、会计科目名称、金额、凭证日期、编号、所附原始凭证张数等内容，并经过填制人、审核人和财会部门负责人签章后，才能据以记帐。收款凭证和付款凭证应由出纳人员签章。
（十三） 企业应根据规定的科目和有关报表的要求，设置日记帐、总帐和明细帐３种主要帐簿和必要的辅助性的备查帐簿。各种帐簿应根据审核无误的记帐凭证进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。各帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水消除字迹。发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用规定的方法进行更正。
（十四） 企业的会计凭证、会计帐簿和会计报表等都要建立档案，妥善保管，不得丢失损坏。各种会计档案的保管期限，应严格按照《
会计档案管理办法》中有关企业会计档案保管期限的规定办理。调阅会计档案，应经会计主管人员批准，严格办理手续，到期退回。
采用电子计算机记帐的企业，机器储存和输出的会计记录视同会计档案，应妥善保管。凡未打成书面记录的，其磁带、磁盘等必须保留，不得洗去。
（十五） 本制度所根据的财务等方面的规定，今后如有改变，企业应按新的规定办理；如果本制度需要作相应变更时，由财政部统一修订。
二、 会 计 科 目
（一） 会计科目名称及编号
───┰──────────────┰───┰───────────────
顺 ┃ 资金占用类科目 ┃ 顺 ┃ 资金来源类科目
序 ┠────┰─────────┨ 序 ┠────┰──────────
号 ┃ 编号 ┃ 名 称 ┃ 号 ┃ 编号 ┃ 名 称
───╂────╂─────────╂───╂────╂──────────
１ ┃０１０１┃ 固定资产 ┃３１ ┃６１０１┃ 开发经营基金
２ ┃０１１１┃ 经营房 ┃３２ ┃６２０１┃ 其他单位投入资金
３ ┃０１２１┃ 周转房 ┃３３ ┃６４０１┃ 流动资金借款
４ ┃０１３１┃ 固定资产清理 ┃３４ ┃６５０１┃ 实发公司债券
５ ┃０２０１┃ 向其他单位投资 ┃３５ ┃６６０１┃ 累计折旧
６ ┃０２１１┃ 债券投资 ┃３６ ┃６６２１┃ 经营房摊销
７ ┃１１０１┃ 器材采购 ┃３７ ┃６６３１┃ 周转房摊销
８ ┃１１０２┃ 采购保管费 ┃３８ ┃７１０１┃ 预收开发资金
９ ┃１２０１┃ 库存设备 ┃３９ ┃７２０１┃ 应付帐款
１０ ┃１３０１┃ 库存材料 ┃４０ ┃７２１１┃ 应付工资
１１ ┃１３２１┃ 低值易耗品 ┃４１ ┃７２２１┃ 其他应付款
１２ ┃１３３１┃ 材料成本差异 ┃４２ ┃７３０１┃ 预提费用
１３ ┃１３５１┃ 委托加工器材 ┃４３ ┃７４０１┃ 应交税金
１４ ┃２１０１┃ 土地开发支出 ┃４４ ┃７４１１┃ 应交利润
１５ ┃２１１１┃ 房屋建设支出 ┃４５ ┃７４２１┃ 应交教育费附加
１６ ┃２１２１┃ 配套工程支出 ┃４６ ┃７４５１┃ 应交能源交通建设基金
