第三条 本实施细则所指的现场稽核包括稽核准备、稽核实施、稽核报告和稽核后续四个阶段。
二、稽核准备阶段
第四条 确定稽核项目，指定稽核组长或稽核组长与主稽人。
1.稽核组可根据具体情况单设稽核组长，或同时设立稽核组长与主稽人。其中，主稽人可由派出行任命，也可由稽核组长指定。
2.稽核组长是稽核项目的负责人，应对本次稽核工作负全责。包括对稽核组的领导与重要事项的协调、现场稽核的组织与实施、稽核工作的质量控制、稽核报告的形成、稽核档案的完整与及时移交及有关文件的起草等。
在现场检查期间，稽核组长要负责对稽核人员的工作进行指导监督，进行必要的复核，并及时分阶段听取各小组的汇报，了解工作进度，判断对有关问题的检查是否清楚，以便各小组互相沟通，及时解决疑难问题，引导现场工作逐步深入，按时保质保量完成稽核任务。
3.稽核组同时设立稽核组长与主稽人时，应注意明确相关责任。一般而言，稽核组长是稽核项目的负责人，应对稽核工作负全责，其主要职责是对稽核组的领导与重要事项的协调；而主稽人是稽核项目具体组织与实施的负责人，其主要职责是保证现场稽核工作按时保质顺利完成。具体来说，稽核组长与主稽人的职责分工如下：
（1）稽核组长的职责是：
● 选定稽核组成员，成立稽核组；
● 审核稽核方案；
● 组织或参加进点会谈；
● 组织或参加总结会谈；
● 审核稽核报告；
● 督办或指定专人督办稽核处理意见的落实；
● 稽核档案的完整与及时移交。
（2）主稽人的职责是：
● 组织起草稽核方案；
● 组织实施现场稽核；
● 现场稽核工作质量控制；
● 重点复审稽核工作底稿；
● 起草或指定专人起草稽核报告；
● 整理本次稽核项目的有关档案。
第五条 明确稽核目的与稽核范围。稽核组在实施现场稽核前应明确稽核目的与稽核范围。其中，稽核目的是派出行期望通过现场检查所实现的最后结果；稽核范围是依据稽核目的确定的稽核检查范围，包括检查的业务范围和时间范围。
第六条 成立稽核组。
1.稽核组长在选定稽核组成员时，要充分考虑其经历、经验及专业水平。在确定人员分工时，要考虑相关内容之间的配合，根据各稽核人员的经验和能力安排不同的任务，做到组内分工明确、责任落实，保证稽核组人员构成与分工的科学合理。
2.稽核组根据需要可以分为若干专业小组，每个小组至少由两人组成，以保证各项稽核内容均有适当形式的复核。
3.一般稽核人员应对所查内容的真实性与可靠性负责，各专业小组长的主要职责是：
● 组织实施所承担内容的稽核检查；
● 随时掌握本小组工作开展情况，遇重要问题，及时向稽核组长或主稽人报告；
● 撰写小组交换意见稿；
● 负责所查项目有关档案材料的整理与汇总。
第七条 了解被稽核单位基本情况。
1.在实施现场稽核前，稽核组应当了解被稽核单位的以下情况，据以判断可能影响稽核结论的重要事项：
（1）经营情况与经营风险；
（2）相关内部控制制度：
● 组织结构
● 授权情况
● 报告关系
● 其他有关内部控制制度
（3）接受外部审计的有关情况；
（4）重大差错与违规案件情况；
（5）其他与被稽核单位有关的情况。
2.稽核组可采用以下方式，了解被稽核单位的基本情况：
（1）调阅以前年度对被稽核单位的稽核档案。稽核组可通过查阅以前年度与被稽核单位有关的稽核档案，了解被稽核单位的内部控制状况，经营管理存在的主要问题等情况。
（2）向前次稽核人员调查了解有关被稽核单位的情况。
（3）利用非现场稽核提供的有关数据与信息，了解被稽核单位的情况。
（4）发出“稽核前问卷”。稽核组在实施稽核前，可通过向被稽核单位发出“稽核前问卷”，了解被稽核单位的有关情况。
●“稽核前问卷”的内容包括：
