中国银行关于发送《中国银行现场稽核规程》
及《中国银行现场稽核实施细则》的通知
（1999年8月2日 中银稽［1999］94号）
各省、自治区、直辖市分行，深圳市分行：
为使现场稽核工作规范化、制度化、科学化，有效控制和降低稽核风险，进一步提高稽核工作质量和效率，依据《中国银行稽核工作规定》，总行对原《中国银行稽核工作试行程序》进行了修订，制定了《中国银行现场稽核规程》及《中国银行现场稽核实施细则》（试行稿）（以下简称《试行稿》）。在修订过程中，我们征求了部分分行的意见，并充分考虑了我行稽核工作现状与未来发展需要。现将《试行稿》发送你行，请组织辖内稽核人员认真学习，并贯彻执行，原《中国银行稽核工作试行程序》同时废止。各行在执行过程中有什么问题，请及时与总行联系。另就《试行稿》的有关问题说明如下：
一、一般意义上讲，稽核准备阶段是在确定稽核项目，成立稽核组后，由稽核组进行的现场检查前的准备工作，但派出行研究确定稽核项目，明确稽核目的与稽核范围，成立稽核组等项工作实际上也是一种广义上的现场检查前的准备。因此，为了保持项目稽核程序的完整，本规程采用了广义的“稽核准备”概念，将确定稽核项目、明确稽核目的与范围、成立稽核组等程序也包括在稽核准备阶段内。
二、各行在具体执行过程中，可视稽核项目的内容繁简程度对稽核程序有所选择，但其中若干主要环节，如了解被稽核单位情况，制定并审核稽核方案，调查了解被稽核单位内部控制状况，实质性测试，编写稽核报告，稽核督办等都是不可缺少的程序。只有这样，才能合理保证稽核工作的效率与质量。
附一： 中国银行现场稽核规程（试行稿）
一、总则
第一条 为使现场稽核工作规范化、制度化、科学化，进一步提高稽核工作质量和效率，依据《中国银行稽核工作规定》，并参考《中国人民银行现场稽核操作规程》，制定本规程。
第二条 本规程适用于中国银行各级稽核部门开展的现场稽核。其他形式的稽核，除有特定的要求外，可参照使用。
第三条 本规程所指的是现场稽核包括稽核准备、稽核实施、稽核报告和稽核后续四个阶段。
二、稽核准备阶段
第四条 确定稽核项目，指定稽核组长或稽核组长与主稽人。派出行根据经批准的年度稽核工作计划，或上级行布置的稽核任务，或行长临时交办的稽核任务，确定稽核项目内容，指定稽核组长或稽核组长与主稽人。
第五条 明确稽核目的与稽核范围。稽核组在实施现场稽核前应明确稽核目的与稽核范围。
第六条 成立稽核组。稽核组长根据稽核项目内容、稽核目的与范围，选定稽核人员，成立稽核组。
第七条 了解被稽核单位基本情况。在实施现场稽核前，稽核组应当了解被稽核单位的有关情况，据以判断可能影响稽核结论的重要事项。
第八条 收集相关资料。稽核组在实施现场稽核前，应收集与本次稽核有关的文件及其他资料。
第九条 综合分析被稽核单位基本情况，初步判断重点稽核内容及稽核风险，制定稽核策略。
第十条 制定稽核方案。稽核方案（参考格式见附件）是稽核组为实现稽核目的，在具体执行现场稽核前，对稽核范围、重点与稽核程序等进行的综合规划。
第十一条 审定稽核方案。稽核组编写稽核方案后，应报告派出行总稽核或行领导审核批准。
第十二条 发出“稽核通知书”。一般情况下，稽核组在稽核方案批准后，应提前向被稽核单位发出“稽核通知书”（参考格式见附件）。在特殊情况下，稽核组也可不事先发送“稽核通知书”，待稽核组进驻现场后一并交与被稽核单位。
