中国建设银行“货运财务结算系统”
清算银行业务会计处理规定
（１９９９年１１月１７日 建总发［１９９９］１５２号）
根据《
中国建设银行“货运财务结算系统”清算银行业务管理办法（暂行）》的规定，现将我行办理“货运财务结算系统”清算银行业务会计处理规定如下：
一、账户设置
１．货运销售专户
参加“货运财务结算系统”的代理人（以下简称ＣＡＳＳ代理人）经有权机关（即国际航空运输协会，以下简称国际航协）批准认可，在ＣＡＳＳ清算银行业务经办行（以下简称ＣＡＳＳ经办行）“２７３商业企业存款”科目下开立“货运销售专户”（以下简称专户），用于核算ＣＡＳＳ代理人货运销售款项，存入时记贷方，发生直接借记或由于不足额借记向国际航协汇款时记借方。
专户实行“专款专用、保证清算”的原则，ＣＡＳＳ经办行应对其进行控制和监督。为了保证资金清算，ＣＡＳＳ经办行应与ＣＡＳＳ代理人签定“ＣＡＳＳ清算直接借记协议”，允许ＣＡＳＳ清算银行中心直接借记其专户。
２．货运销售中转清算账户
国际航协在ＣＡＳＳ清算银行中心（以下简称ＣＡＳＳ中心）“２７３商业企业存款”科目下开立“货运销售中转清算账户”（以下简称中转账户），用于核算：（１）向ＣＡＳＳ代理人扣收及向ＣＡＳＳ航空公司分配的货运销售款项，扣收时记贷方，分配时记借方；（２）向其提供短期信贷的转存、归还，转存时记贷方，归还时记借方。
二、资金清算方式
办理“货运财务结算系统”清算银行业务，采用现行资金清算业务会计核算及电子汇划业务管理办法，在业务操作上实行“直接借记，先收后分”的原则，即ＣＡＳＳ中心在划款日根据ＣＡＳＳ数据处理中心提供的货运销售扣款账单上所列各ＣＡＳＳ代理人应付货运销售金额，向ＣＡＳＳ代理人在ＣＡＳＳ经办行开立的专户直接借记，同时贷记国际航协在ＣＡＳＳ中心开立的中专账户；转款日，ＣＡＳＳ中心根据ＣＡＳＳ数据处理中心提供的货运销售分配账单上所列应付给各ＣＡＳＳ航空公司的货运销售金额，将扣收的货运销售款项全数分配给各ＣＡＳＳ航空公司。
