托收承托会计核算业务流程图（略）
托收承付会计核算业务授权表
（五、付款行全部拒付与部分拒付）
┌──┬──────────────────┬────────────┐
│岗位│ 授 权 内 容 │ 行使权限的条件 │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │一、全部拒付： │ 客户(付款人)交来的一式│
│ │ 根据“拒付书”抽出留存的三、四联“│四联的“全部拒绝付款理由│
│ │凭证”，严格按照支付结算办法有关托收│书”，以后简称“拒付书”│
│ │拒付的规定对付款人提出的拒绝付款进行│连同有关的拒付证明第五联│
│ │认真审查。 │“凭证”及所附单证。 │
│ │1.对拒绝付款的手续不全、依据不足、理│ │
│ │ 由不符合规定和不属于支付结算办法有│ │
│ │ 关托收承付中七种可以拒付情况的，以│ │
│ │ 及超过承付期拒付或将部分拒付提为全│ │
│ │ 部拒付等明显不符合拒付规定的，均不│ │
│ │ 予受理，在“拒付书”上批注意见后，│ │
│ │ 将所提交的单证全部退回客户(付款人)│ │
│ │ 。 │ │
│ │(1)对不同意拒付的，要实行强制扣款。 │ │
│ │(2)对无理的拒绝付款而增加银行审查时 │ │
│ │ 间的，应从承付期满日起，为收款人计│ │
│ │ 扣逾期付款赔偿金。按部分付款与逾期│ │
│ │ 付款业务授权表与系统流程图处理。 │ │
│ │2.对符合规定同意拒付的，在“拒付书”│ │
│ │ 上签注意见后，送会计主管员复审。 │ │
│ │二、部分拒付： │ 客户(付款人)交来的一式│
│ 会 │ 根据“部拒书”抽出留存的三、四联“│四联的“部分拒绝对款理由│
│ │凭证”，按照前述全部拒绝付款的审查程│书”以下简称“部拒书”，│
│ 计 │序和要求审查。 │连同有关的拒付证明拒付部│
│ │ │分商品清单。 │
│ 部 │三、经会计主管员或行长审核签注意见后│ 经会计主管员或行长审批│
│ │ ： │后的“拒付书”或“部拒书│
│ 门 │1.对不同意全部或部分拒付的：将所提交│”连同全部有关单证。 │
│ │ 的单证全部退回客户(付款人)，并进行│ │
│ 托 │ 排队扣款和扣收逾期付款赔偿金，按照│ │
│ │ 前部分付款与逾期付款业务授权表与流│ │
│ 收 │ 程图处理。 │ │
│ │2.对同意全部拒付的： │ │
│ 业 │(1)在“凭证”和“登记簿”备注栏注明 │ │
│ │ “全部拒付”字样。 │ │
│ 务 │(2)在第一联“拒付书”上加盖“业务章 │ │
│ │ ”后作为回单退还客户(付款人)。 │ │
│ 经 │(3)第二联“拒付书”连同第三联“凭证 │ │
│ │ ”一并留存备查。 │ │
│ 办 │(4)将第三、四联“拒付书”连同有关的 │ │
│ │ 拒付证明和第四、五联“凭证”及单证│ │
│ 员 │ 一并送联行部门账务经办员寄收款人开│ │
│ │ 户银行(电划的不另拍电报)。 │ │
│ │3.对同意部分拒付的： │ │
│ │(1)在“凭证”和“登记簿”备注栏注明 │ │
│ │ “部分拒付”字样及部分拒付金额。 │ │
│ │(2)将第一联“部拒书”加盖“转讫章” │ │
│ │ 作支款通知交给客户(付款人)。 │ │
│ │(3)对同意承付部分第二联“部拒书”代 │ │
│ │ 借方凭证(第三联“凭证”作附件)按照│ │
│ │ 前部分付款与逾期付款业务授权表与流│ │
│ │ 程图处理。 │ │
│ │(4)第三、四联“部拒书”的第四联“凭 │ │
│ │ 证”的拒付部分的商品清单、有关证明│ │
│ │ 送联行部门账务经办员寄收款人开户行│ │
│ │ 。 │ │
│ │四、根据注明“全部拒付”的“凭证”和│ │
│ │ 注明“部分拒付”的“凭证”汇总填│ │
│ │ 制“942科目”付出传票并登记该科 │ │
│ │ 目明细账(换人复核)，加盖名章后将│ │
│ │ 传票送综合核算员。 │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │一、复审后，在“拒付书”或“部拒书”│ 托收业务经办员送来的签│
│ │ 上签注“同意拒付”或“不同意拒付│注意见同意拒付的“拒付书│
│ 会 │ ”意见后，在规定审批金额权限内，│”或“部拒书”，或不同意│
│ 计 │ 将“拒付书”或“部拒书”连同全部│拒付而客户有不同意见的“│
│ 主 │ 有关单证退还托收经办员进行处理。│拒付书”或“部拒书”，连│
│ 管 │二、对超过规定审批金额权限的送行长再│同有关的拒付证明，第五联│
│ 员 │ 审核。 │“凭证”及所附单证(或拒 │
│ │三、行长审批后退回的“拒付书”或“部│付部分商品清单)。 │
│ │ 分拒付书”连同全部有关单证送托收│ │
│ │ 经办员。 │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │ 复审后在“拒付书”或“部分拒付书”│ 会计主管员送来的签注意│
│ 行 │上签注同意或不同意拒付意见后，退回会│见，同意或不同意拒付的“│
│ 长 │计主管员。 │拒付书”或“部拒书”，连│
│ │ │同有关全部单证。 │
└──┴──────────────────┴────────────┘
托收承付会计核算业务流程图（略）
托收承付会计核算业务授权表
（六、收款行收到款项）
┌──┬──────────────────┬────────────┐
│岗位│ 授 权 内 容 │ 行使权限的条件 │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 联 │1.凭电子汇兑系统生成的二联贷方补充报│ 电子汇兑系统生成的二联│
│ 行 │ 单填制“证对单”。 │贷方补充报单。 │
│ 部 │2.以一联“证对单”连同二联贷方补充报│ │
│ 门 │ 单送会计部分综合核算员。 │ │
│ 账 │ │ │
│ 务 │ │ │
│ 经 │ │ │
│ 办 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 同 │1.凭“划款凭证”填制“证对单”。 │ 交换提回的一式二联“划│
│ 城 │2.以一联“证对单”连同二联“划款凭证│款凭证”。 │
│ 交 │ ”送会计部门综合核算员。 │ │
│ 换 │ │ │
│ 经 │ │ │
│ 办 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │1.对送来的“证对单”与贷方补充报单或│ 联行部门账务经办员送来│
│ 计 │ “划款凭证”进行审核。 │的一联“证对单”及二联贷│
│ 部 │2.审核无误后，以一联“证对单”连同二│方补充报单；同城交换经办│
│ 门 │ 联贷方补充报单或“划收凭证”送电算│员送来的一联“证对单”及│
│ 综 │ 记账员。凭“941科目”付出传票进行 │二联“划款凭证”。 │
│ 合 │ 综合核算。 │ 托收业务经办员送来加盖│
│ 核 │ │名章的“941科目”付出传 │
│ 算 │ │票。 │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │1.凭贷方补充报单或“划款凭证”记账。│ 综合核算员送来的一联“│
│ 计 │2.在贷方补充报单或“划款凭证”上加盖│证对单”连同二联贷方补充│
│ 部 │ 名章后，连同“证对单”一并送复账员│报单或二联“划款凭证”。│
│ 门 │ 。 │ │
│ 电 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 记 │ │ │
│ 账 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │1.凭贷方补充报单或“划收凭证”复账。│ 记账员送来的加盖名章的│
│ 计 │2.复账后，在贷方补充报单或“划收凭证│贷方补充报单或“划收凭证│
│ 部 │ ”上加盖名章后： │”及“证对单”。 │
│ 门 │(1)以一联贷方补充报单或“划收凭证” │ │
│ 电 │ 连同“证对单”送综合核算员； │ │
│ 算 │(2)以一联贷方补充报单或“划收凭证” │ │
│ 复 │ 作收账通知送托收业务经办员。 │ │
│ 账 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │1.凭贷方补充报单或“划收凭证”抽出留│ 电算复账员送来的加盖名│
│ 计 │ 存的第二联“凭证”进行核对。 │章的贷方补充报单或“划款│
│ 部 │2.核对无误后，凭第二联“凭证”销记“│凭证”。 │
│ 门 │ 登记簿”，并汇总缮制“941科目”付 │ │
│ 托 │ 出传票，登记该科目明细账后在传票上│ │
│ 收 │ 加盖名章后，送综合核算员。 │ │
│ 业 │3.在贷方补充报单或“划收凭证”上加盖│ │
│ 务 │ “转讫章”作收账通知送交客户(收款 │ │
│ 经 │ 人)。 │ │
│ 办 │ │ │
│ 员 │ │ │
└──┴──────────────────┴────────────┘
托收承付会计核算业务授权表
（七、收款行收回寄回单证）
┌──┬──────────────────┬────────────┐
│岗位│ 授 权 内 容 │ 行使权限的条件 │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │ 将右列单证及时转交会计部门托收业务│ 系统内托收由联行账务经│
│ │经办员进行处理。 │办员或跨系统托收由同城交│
│ 联 │ │换经办员交来的下列付款行│
│ 行 │ │寄来的单证： │
│ 部 │ │1.多承付的： │
│ 门 │ │ 第三、四联“多承付理由│
│ 账 │ │书”。 │
│ 务 │ │2.逾期划回的： │
│ 经 │ │ 第一、二联“到期未收通│
│ 办 │ │知书”。 │
│ 员 │ │3.逾期付款支付的： │
│ 或 │ │ 第四、五联“凭证”(部 │
│ 同 │ │分无款支付第四联凭证)及 │
│ 城 │ │二联“无款支付通知书”和│
│ 交 │ │有关单证。 │
│ 换 │ │4.全拒的： │
│ 经 │ │ 第四、五联“凭证”及有│
│ 办 │ │关单证和第三、四联“全拒│
│ 员 │ │书”及拒付证明。 │
│ │ │5.部拒的： │
│ │ │ 第三、四联“部拒书”及│
│ │ │拒付部分商品清单及证明。│
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │1.对多承付： │ 联行部门账务经办员或同│
│ │(1)第三联“多承付理由书”留存； │城交换经办员送来的下列凭│
│ │(2)第四联“多承付理由书”交客户。 │证： │
│ │2.对逾期划回： │多承付：第三、四联“多承│
│ │(1)抽出第二联：“凭证”与第一联“到 │ 付理由书”。 │
│ │ 期未收通知书”核对后，一并留存； │逾期划回：第一、二联“到│
│ │(2)第二联“到期未收通知书”交客户。 │ 期未收通知书”│
│ │3.对逾期无款支付： │ 。 │
│ │(1)抽出第二联“凭证”与一联“无款支 │逾期无款支付：第四、五联│
│ │付通知书”核对后，一并留有； │ “凭证”( │
│ │(2)第四、五联“凭证”(部分无款支付第│ 部分无款支│
│ 会 │ 四联“凭证”)及一联“无款支付通知 │ 付第四联“│
│ 计 │ 书”交客户。 │ 凭证”)及 │
│ 部 │4.对全拒： │ 二联“无款│
│ 门 │(1)抽出第三联“凭证”与第三联“全拒 │ 支付通知书│
│ 托 │ 书”核对后一并留存； │ ”和有关单│
│ 收 │(2)第四、五联“凭证”及有关单证和第 │ 证。 │
│ 业 │ 四联“全拒书”及拒付证明交客户。 │全拒：第四、五联“凭证”│
│ 务 │5.对部拒： │ 和第三、四联“全拒│
│ 经 │(1)第三联“拒付书”留存； │ 书”及拒付证明。 │
│ 办 │(2)第四联“拒付书”及所附拒付部分商 │部拒：第三、四联“部拒书│
│ 员 │ 品清单和证明。 │ ”及拒付部分商品清│
│ │6.对逾期无款支付和全拒，凭第二联“凭│ 单和证明。 │
│ │ 证”销记“登记簿”并凭以汇总缮制“│ │
│ │ 941科目”付出传票，登记该科目明细 │ │
│ │ 账，并在传票上加盖名章后，将传票送│ │
│ │ 综合核算员。 │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │ 凭“941科目”付出传票进行综合核算 │ 托收业务经办员送来的加│
│ 计 │。 │盖名章的“941科目”付出 │
│ 部 │ │传票。 │
│ 门 │ │ │
│ 综 │ │ │
│ 合 │ │ │
│ 核 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 员 │ │ │
└──┴──────────────────┴────────────┘
托收承付会计核算业务流程图（略）
委托收款会计核算业务授权表
（一、收款行受理）
┌──┬──────────────────┬────────────┐
│岗位│ 授 权 内 容 │ 行使权限的条件 │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │一、对客户提交的委托收款凭证(以后简 │ 客户提交的一式五联委托│
│ │ 称“凭证”)和债务证明，按照委托 │收款凭证(邮划或电划，在 │
│ │ 收款结算规定和填写凭证要求，进行│第二联贷方凭证上加盖预留│
│ │ 认真审核。 │银行印鉴)及有关债务证明 │
│ │二、如不符合要求，则将所提交的“凭证│。 │
│ │ ”及有关债务证明退还给客户。 │ │
│ │三、如符合要求，予以受理，则填制一式│ │
│ 会 │ 四联的手续费、邮电费收费凭证，向│ │
│ │ 客户收取手续费和邮电费(逐笔收取 │ │
│ 计 │ 或按月汇总收取)。 │ │
│ │1.在第四联“收据”上加盖“业务章”及│ │
│ 部 │ 名章后交客户。 │ │
│ │2.在第一、二、三联收费凭证上加盖名章│ │
│ 门 │ 后送电算记账员。 │ │
│ │四、在各联“凭证”上进行编号后分别处│ │
│ 托 │ 理： │ │
│ │1.在第一联“凭证”上加盖“业务章”后│ │
│ 收 │ 退还给客户(收款人)。 │ │
│ │2.在第三联“凭证”上加盖“结算专用章│ │
│ 业 │ ”及名章，并凭以登记“发出委托收款│ │
│ │ 凭证登记簿”(以后简称“登记簿”)一│ │
│ 务 │ 式二份。 │ │
│ │3.第一份“登记簿”(代交接清单)连同第│ │
│ 经 │ 三、四、五联“凭证”及有关债务证明│ │
│ │ 通过交接手续交联行部门账务经办员办│ │
│ 办 │ 理寄发手续。 │ │
│ │4.一份“登记簿”连同第二联“凭证”留│ │
│ 员 │ 存。 │ │
│ │5.营业终了根据第二联“凭证”缮制“ │ │
│ │ 943发出委托收款结算凭证”表外科目(│ │
│ │ 以后简称“943科目”)收入传票，并登│ │
│ │ 记“943科目”明细账(换人复核)后， │ │
│ │ 将“943科目”传票送综合核算员进行 │ │
│ │ 综合核算。 │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 联 │ 一、根据“登记簿”点收第三、四、五│ 会计部门托收业务经办员│
│ 行 │联“凭证”及有关债务证明，“登记簿”│送来的“登记簿”(代交接 │
│ 部 │留存备查。 │清单)及第三、四、五联“ │
│ 门 │ 二、根据“凭证”联行专用信封后，随│凭证”及有关债务证明。 │
│ 账 │附第三、四、五联“凭证”及有关债务证│ │
│ 务 │明送账务复核员。 │ │
│ 经 │ │ │
│ 办 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 联 │ 一、复核“凭证”，有关的债务证明与│ 账务经办员送来的联行专│
│ 行 │信封填写无误后，将“凭证”及有关的债│用信封及第三、四、五联“│
│ 部 │务证明装入信封并予封口。 │凭证”及有关债务证明。 │
│ 门 │ 二、负责办理邮寄手续。 │ │
│ 账 │ │ │
│ 务 │ │ │
│ 复 │ │ │
│ 核 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │ 一、根据收费凭证第一、二、三联记有│ 托收业务经办员送来的加│
│ 计 │关科目账。 │盖名章的手续费、邮电费收│
│ 部 │ 二、在凭证上加盖名章后送复账员复账│费凭证第一、二、三联。 │
│ 门 │。 │ │
│ 电 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 记 │ │ │
│ 账 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │ 一、根据收费凭证第一、二、三联复核│ 电算记账员送来的加盖名│
│ 计 │记账。 │章的上列凭证。 │
│ 部 │ 二、复账无误后，在凭证上加盖转讫章│ │
│ 门 │及名章后送综合核算员进行综合核算。 │ │
│ 电 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 复 │ │ │
│ 账 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │ 根据送来的凭证、传票进行表内、外科│ 托收业务经办员送来的“│
│ 计 │目综合核算。 │943科目”收入传票； │
│ 部 │ │ 电算复账员送来加盖转讫│
│ 门 │ │章及名章的手续费、邮电收│
│ 综 │ │费凭证第一、二、三联。 │
│ 合 │ │ │
│ 核 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 员 │ │ │
└──┴──────────────────┴────────────┘
注：“登记簿”填制的份数，各行可根据具体情况予以增减，但要严密凭证交换手续。
委托收款会计核算业务流程图（略）
委托收款会计核算业务授权表
（二、付款行付款）
┌──┬──────────────────┬────────────┐
│岗位│ 授 权 内 容 │ 行使权限的条件 │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │ 一、拆信封先登记“收到联行信件登记│ 邮局送来的委托收款的联│
│ │簿”，逐件登记行名、收到日期、邮政条│行专用信封。 │
│ │形码下的编号，并结出合计数与收到信件│ │
│ │数核对相符，并经换人复核后，将收款行│ │
│ │寄来的委托收款凭证(以下简称“凭证”)│ │
│ 联 │第三、四、五联及有关债务证明检收(信 │ │
│ 行 │封中如有其他文件，则通过交换手续送交│ │
│ 部 │有关部门或有关人员)。 │ │
│ 门 │ 空信封保留半年后销毁。 │ │
│ 账 │ 二、审查是否是本行付款的“凭证”：│ │
│ 务 │1.如有误寄本行的“凭证”，则转寄正确│ │
│ 经 │ 付款行，并向收款行填发查询书，通知│ │
│ 办 │ ×ד凭证”已转寄××付款行。 │ │
│ 员 │2.是本行付款的“凭证”，则在“凭证”│ │
│ │ 上填注收到日期后，按营业网点逐笔登│ │
│ │ 记“收到委托收款凭证登记簿”(以后 │ │
│ │ 简称“登记簿”)一式二份： │ │
│ │ ①一份“登记簿”留存备查； │ │
│ │ ②一份“登记簿”(代交接清单)连同第│ │
│ │ 三、四、五联“凭证”及有关债务证明│ │
│ │ 送复核员复核。 │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 联 │ 根据“凭证”复核“登记簿”登记无误│ 账务经办员送来的一份“│
│ 行 │后，将“登记簿”(代交接清单)随附三、│登记簿”、第三、四、五联│
│ 部 │四、五联“凭证”及有关债务证明通过交│“凭证”及有关债务证明。│
│ 门 │接手续送交各营业网点的会计部门托收经│ │
│ 账 │办员。 │ │
│ 务 │ │ │
│ 复 │ │ │
│ 核 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │ 一、根据“登记簿”点收三、四、五联│ 联行部门账务复核员送来│
│ │“凭证”及有关债务证明。 │的“登记簿”、第三、四、│
│ │ 二、根据“凭证”汇总缮制“944收到 │五联“凭证”及有关债务证│
│ │委托收款结算凭证”表外科目(以后简称 │明。 │
│ │“944科目”)收入传票，并登记该科目明│ │
│ │细账(换人复核)，并在传票上加盖名章后│ │
│ │，将传票送综合核算员进行综合核算。 │ │
│ │ 三、“登记簿”与三、四、五联“凭证│ │
│ │”留存，按情况分别处理： │ │
│ │1.银行付款的： │ │
│ │(1)按规定付款日抽出三、四、五联“凭 │ │
│ │ 证”并销记“登记簿”。 │ │
│ │(2)根据“凭证”汇总缮制“944科目”付│ │
│ │ 出传票。 │ │
│ │(3)以债务证明作第三联“凭证”附件， │ │
│ │ 连同第四、五联“凭证”通过交接手续│ │
│ │ 一并送有关票据业务经办员按该项业务│ │
│ │ 授权表与流程图处理。 │ │
│ │2.客户付款的： │ │
│ 会 │(1)于收到“凭证”的当日，在第五联“ │ │
│ │ 凭证”上加盖“业务章”后送交付款人│ │
│ 计 │ 签收(按规定附债务证明的，则附债务 │ │
│ │ 证明，不附债务证明的则不附，作第三│ │
│ 部 │ 联“凭证”附件)。 │ │
│ │(2)接到付款通知时，或未接到付款通知 │ │
│ 门 │ ，在付款人签收日的次日起第四天上午│ │
│ │ 开始营业时划转款项。 │ │
│ 托 │(3)抽出第三、四联“凭证”销记“登记 │ │
│ │ 簿”后，并根据“凭证”汇总缮制“ │ │
│ 收 │ 944科目”付出传票。 │ │
│ │(4)将第三、四联“凭证”送电算记账员 │ │
│ 经 │ 。 │ │
│ │3.付款人拒绝付款的： │ │
│ 办 │(1)审查付款人于签收日的次日起3天交来│ 付款人(不论客户还是银 │
│ │ 的一次四联“拒付书”，持有的债务证│行)在签收日的次日起3天内│
│ 员 │ 明和第五联“凭证”无误后，在“凭证│填交一式四联“拒绝付款理│
│ │ ”和“登记簿”的备注栏注明“拒绝付│由书”(以下简称“拒付书 │
│ │ 款”字样。 │”)并交付款人持有的债务 │
│ │(2)根据“凭证”汇总缮制“944科目”付│证明和第五联“凭证”。 │
│ │ 出传票。 │ │
│ │(3)将第三、四联“拒付书”连同付款人 │ │
│ │ 提交或银行留存的债务证明和第四、五│ │
│ │ 联“凭证”一并交联行部门账务经办员│ │
│ │ 寄收款人开户银行(电划的不另拍电报)│ │
│ │ 。 │ │
│ │(4)将第二联“拒付书”连同第三联“凭 │ │
│ │ 证”一并留存备查。 │ │
│ ├──────────────────┼────────────┤
│ │ 四、根据加注“无款支付”字样的“凭│ 电算复账员退回的加注“│
│ │证”填制三联“付款人未付款项通知书”│无款支付”字样的“凭证”│
│ │(用异地结算通知书代)。 │。 │
│ │1.将一联“通知书”和第三联“凭证”留│ │
│ │ 存并凭以在“登记簿”上注明退回日期│ │
│ │ 和“无款支付”字样，并重新缮制“ │ │
│ │ 944科目”付出传票(将无款支付“凭证│ │
│ │ ”的金额减掉)。 │ │
│ │2.将第二、三联“通知书”连同第四联“│ │
│ │ 凭证”交联行部门账务经办员邮寄收款│ │
│ │ 人开户行，银行留存有债务证明的一并│ │
│ │ 寄还。 │ │
│ │ 五、营业终了时，根据“944科目”付 │ │
│ │出传票集中登记该科目明细账(换人复核)│ │
│ │，在传票上加盖私章后，将传票送综合核│ │
│ │算员进行综合核算。 │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ 会 │ 一、根据第三联“凭证”记(借)付款人│ 会计部门托收业务经办员│
│ 计 │存款账户，在第三联“凭证”上加盖私章│送来的第三、四联“凭证”│
│ 部 │后连同第四联“凭证”一并送复账员。 │。 │
│ 门 │ 二、如付款人存款账户不足支付全部款│ │
│ 电 │项的，在第三联“凭证”上注明“无款支│ │
│ 算 │付”字样并加盖名章后，连同第四联“凭│ │
│ 记 │证”一并送复账员。 │ │
│ 账 │ │ │
│ 员 │ │ │
├──┼──────────────────┼────────────┤
│ │ 一、根据第三联“凭证”复账无误，在│ 电算记账员送来的加盖名│
│ │“凭证”上加盖转讫章及名章后，凭以填│章的上列凭证。 │
│ │制“证对单”(或内部清算报单，下同)：│ │
│ │1.将一联“证对单”连同第三联“凭证”│ │
│ 会 │ 送综合核算员，进行综合核算。 │ │
│ 计 │2.属系统内的，将一联“证对单”连同第│ │
│ 部 │ 四联“凭证”送联行部门账务处理员作│ │
│ 门 │ 联行往账处理(按电子汇兑业务授权表 │ │
│ 电 │ 、流程图处理)。 │ │
│ 算 │3.属跨系统的(包括人民银行)，将一联“│ │
│ 复 │ 证对单”连同第四联“凭证”送会计部│ │
│ 账 │ 门同城票据交换员划转他行。 │ │
│ 员 │ 二、对加注“无款支付”字样的“凭证│ │
│ │”经复账确属无款支付的，在“凭证”上│ │
│ │加盖名章后，将第三、四联“凭证”送交│ │
│ │会计部门托收业务经办员办理退“凭证”│ │
│ │手续。 │ │
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│ 会 │ 根据“凭证”和传票进行表内外科目综│ 电算复核员送来的加盖转│
│ 计 │合核算。 │讫章和名章的第三联“凭证│
│ 部 │ │”与“证对单”；托收业务│
│ 门 │ │经办员送来的“944科目” │
│ 综 │ │收入及付出传票。 │
│ 合 │ │ │
│ 核 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 员 │ │ │
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