交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知
（１９９８年９月１６日 交银发〔１９９８〕３４２号）
交通银行各分、支行：
现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。
附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定
根据本行《委托贷款管理暂行办法》修订本会计核算规定。
一、使用的会计科目
凡在本行开立存款账户或基本账户的企业事业法人，委托本行办理委托贷款，应在本行开立委托贷款资金存款户，并将委托贷款资金一次或分次存入后，在存入资金总额内指定发放委托贷款，其存入资金通过“４３１委托存款”科目下有关二级科目核算；其贷款通过“３１１委托贷款”科目下有关二级科目核算。
二、核算手续
（一）委托贷款资金的划入
信贷或有关业务部门与委托贷款单位签订委托贷款协议，并与委托方、借款方签订委托贷款单项协议后，应将总协议与单项协议副本一份送会计部门。会计部门据以在“４３１委托存款”科目下有关二级科目内开立“存款户”，并掌握、监督委托贷款资金的划入与相应发放的贷款。
资金划入由委托方签发其存款账户的转账支票，办理转账。会计分录为：
借：有关科目委托方存款户
贷：４３１委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
存款户按活期存款利率计付利息。
另在“４３１委托存款”科目下有关二级科目内设置“保证金户”，于发放贷款时，缮制二借二贷特种转账传票（一借一贷作相应的收支款通知），将相应的贷款金额从“存款户”转入“保证金户”。会计分录为：
借：４３１委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
贷：４３１委托存款科目下有关二级科目委托方保证金户
贷款到期收回后，相应的反方向分录，按贷款金额从“保证金户”转入“存款户”，“保证金户”不计付利息。
（二）委托贷款的发放与收回
委托贷款的发放与收回的核算手续，按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。
发放贷款的会计分录为：
借：３３１委托贷款科目下有关二级科目借款人账户
