附：三 逐笔发放贷款的会计核算业务流程图（略）
附：四 逐笔发放贷款的会计核算业务授权表
（二、收回）
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│ 岗位 │ 授权内容 │ 行使权限的条件 │
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│ │一、审核一式四联“还款凭证”填写，签│ 客户（借款单位）填送│
│ │ 章是否符合要求 │的一式四联“还款凭证”│
│ 会 │二、如由银行主动扣还，则通知信贷部门│。（到期还款应于贷款到│
│ 计 │ 填写一式四联“还款凭证”。 │期日之前提交，提前还款│
│ 部 │三、抽出原专夹保管的“借据”作贷方传│则提前提交）或信贷部门│
│ 门 │ 票附件。 │填送的主动扣还的一式四│
│ 贷 │四、在凭证上加盖名章及业务章。 │联“还款凭证”。 │
│ 款 │五、将一式四联“还款凭证”分别传递：│ │
│ 经 │１．将第一联“借方凭证”，第二联“贷│ │
│ 办 │ 方凭证”送电算记账号。 │ │
│ 员 │２．将第三联“还款记录”送信贷业务部│ │
│ │ 门核销放款台账。 │ │
│ │３．将第四联“回单”交借款单位作存款│ │
│ │ 账户的支款通知。 │ │
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│ 会计 │一、根据第一联“借方凭证”，第二联“│ 贷款经办员送来的加盖│
│ 部门 │ 贷方凭证”记账。 │名章和业务章的第一联“│
│ 电算 │二、记账后，在凭证上加盖名章后，将凭│借方凭证”与第二联“贷│
│ 记账 │ 证送复账员复核记账。 │方凭证”。 │
│ 员 │ │ │
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│ 会计 │一、根据第一联“借方凭证”，第二联“│ 记账员送来的加盖名章│
│ 部门 │ 贷方凭证”复核记张。 │的第一联“借方凭证”，│
│ 电算 │二、复核记账后，在凭证上加盖名章后，│第二联“贷方凭证”。 │
│ 复账 │ 将凭证送综合核算员进行综合核算。│ │
│ 员 │ │ │
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│ 会计 │ 根据第一联“借方凭证”，第二联“贷│ 复账员送来的加盖名章│
│ 部门 │方凭证”进行综合核算 │的第一联“借方凭证”，│
│ 综合 │ │第二联“贷方凭证”。 │
│ 核算 │ │ │
│ 员 │ │ │
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附：五 逐笔发放贷款的会计核算业务流程图（略）
附：六 逐笔发放贷款的会计核算业务授权表
（三、发生逾期转逾期贷款）
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│ 岗位 │ 授权内容 │ 行使权限的条件 │
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│ │一、根据到期未还贷款的“卡片”（借据│ 贷款到期未还，按规定│
│ │ 填制一式五联的“逾期贷款凭证”（│转“逾期贷款”科目。 │
│ 会 │ 换人复核）。 │ │
│ 计 │二、在凭证上加盖名章及业务章后，分别│ │
│ 部 │ 传递： │ │
│ 门 │１．将借贷传票送电算系统管理员与电算│ │
│ 贷 │ 自动转账打印的转“逾期贷款科目明│ │
│ 款 │ 细清单”核对。 │ │
│ 经 │２．第三联“回执”送信贷部门，凭以登│ │
│ 办 │ 记台账。 │ │
│ 员 │３．第四联“卡片账”留存专夹保管，并│ │
│ │ 应与“逾期贷款”科目明细登记金额│ │
│ │ 核对相符。 │ │
│ │４．第五联“通知”送稽核部门，凭以监│ │
│ │ 控。 │ │
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│ │一、进入贷款自动转逾期贷款程序、打印│ 贷款经办员送来的加盖│
│ 电 │ 贷款转“逾期贷款科目明细清算”。│名章和业务章的“逾期贷│
│ 算 │二、凭贷款经办员送的“逾期贷款凭证”│款凭证”第一联借方传票│
│ 系 │ 第一联（借）“逾期贷款”科目传票│及第二联贷方传票。 │
│ 统 │ 、第二联（贷）“××贷款”科目传│ │
│ 管 │ 票与自动打印的“逾期贷款科目明细│ │
│ 理 │ 清单”核对。 │ │
│ 员 │三、核对无误后，在传票及清单上加盖名│ │
│ │ 章后送综合核算员进行综合核算。 │ │
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│ 会计 │ 根据送来的“逾期贷款凭证”的第一│ 电算管理员送来的加盖│
│ 部门 │联借方传票与第二联贷方传票进行综合核│名章的“逾期贷款凭证”│
│ 综合 │算。 │第一联（借）“逾期贷款│
│ 核算 │ │”科目传票及第二联（贷│
│ 员 │ │）“××贷款”科目传票│
│ │ │。 │
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│ （关于逾期贷款满１年转呆滞贷款；呆滞贷款满２年转呆账贷款，其所用│
│的凭证格式、联次及会计核算，均与贷款发生逾期转逾期贷款一样，仅涉及会│
│计科目不同，不另编授权表，参照本表执行。 │
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