贷：存放总行资金——活期户
总行国际部清算中心以签发行电文作为记账依据，会计分录为：
借：分行活期外汇存款——签发行
贷：分行活期外汇存款——付款行
（二）境外汇票的结清。
１．境外分行或境外账户行见票后，主动借记或与我行汇票开立证实书核实后借记我行账户，总行国际部清算中心收到境外分行或境外账户行的清算报文，以此作为记账依据，并据此扣收出票行的“分行活期外汇存款”，向分行发送清算报文。会计分录为：
借：分行活期外汇存款——××出票行
贷：存放境外同业——××代理行户
２．签发行如果未在境外账户行开立分账户，则在收到总行清算报文后，将留底的汇票第二联副本联作为借方凭证，并填制转账贷方凭证一联，总行清算报文及汇票第三联作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：汇出汇款——境外户
贷：存放总行资金——活期户
３．签发行如果在境外账户行开立了分账户，则在收到境外账户行的清算报文后，将留底的汇票第二联副本联作为借方凭证，并填制转账贷方凭证一联，境外账户行清算报文及汇票第三联作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：汇出汇款——境外户
贷：存放总行资金——境外分账户
待收到总行清算报文后，另填制两联借贷方凭证，总行清算报文作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：存放总行资金——境外分账户
贷：存放总行资金——活期户
五、退汇的核算
外汇汇票申请人要求退票，撤消票汇申请，必须交回我行开出的银行汇票正本，并经申请人背书，记载“请求退票”字样，同时应交验本人身份证件。
签发行受理申请人退汇时，应抽出原专夹保管的汇票副本和记账凭证联，认真核对无误后，连同正本全部加盖“注销”戳记，并专夹保管。
（一）境内汇票退汇的核算。对于境内外汇汇票的退票，出票行必须向付款行发送止付电文ＭＴ１１１，要求其退回相应头寸。付款行收到ＭＴ１１１后经确认后向原出票行发送ＳＷＩＦＴＭＴ２０５退回头寸，出票行收妥头寸后方可办理退汇。
１．付款行的核算。付款行退回汇票头寸后，填制特种转账借贷方凭证各一联，以退汇电文作为借方凭证附件。会计分录为：
借：汇入汇款——境内户
或有关科目
贷：外汇清算资金往来——××行
付款行收到总行清算报文后，填制特种转账借贷方凭证各一联，以总行清算报文作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：外汇清算资金往来——××行
贷：存放总行资金——活期户
２．出票行的核算。出票行收到付款行退回头寸的电文后，应抽出原专夹保管的汇票，填制特种转账凭证三联（一借两贷），一联贷方凭证盖章作为退款收账通知，另两联作为借贷方凭证。加盖“注销”戳记的三联汇票作为借方凭证附件。
借：外汇清算资金往来——××行
