对应收利息应计算复利，利率按照本金账户利率计算；对应收罚息的贷款，应按照一定的罚息率计算罚息。
（八）各类活期存款结息时，使用结息日当天挂牌利率，于次日办理转账。
住房公积金不论当年归集的或是上年结转的，结息时均按结息日规定的挂牌利率结息，利率调整不实行分段计息，并于结息日次日办理转账。
各类定期性存款应按期预提应付利息，计入当期损益，实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。
定期存款按期支取的，自存入之日起开始计息，期满日支取时结计利息。定期存款经批准办理提前支取时，按活期存款计息，逾期支取时，逾期部分利息按当日挂牌活期利率计算。遇利率调整，定期存款均不实行分段计息，仍按存入时的约定利率计算利息。
（九）应收利息应按年末余额的规定比例计提坏账准备，并从成本中列支，按规定使用。
坏账准备应单独核算，并在资产负债表上作为应收账款的减项单独反映。
六、手续费核算规定。手续费收支是办理政策性住房金融业务的机构承办、委托代办业务以及结算业务发生的手续费收支，应坚持收支两条线的核算原则分别进行会计核算。
凡是政策性住房金融业务手续费收支都应纳入账内核算，不得将手续费收入直接抵作支出，有特殊规定的也应先入账，再分别按有关规定提取使用。
七、对业务上使用的重要空白凭证或尚未启用的有价证券等应设置表外科目进行登记。
第五章 附则
一、本办法未规定的会计核算基本规则，参照《中国人民建设银行会计核算基本规定》有关规定执行。
二、本办法未涉及的会计事项，一级分行可以作补充规定，报总行备案。
三、本办法由中国建设银行总行负责修改、解释。
四、本办法自下发之日起执行。
附件：一、政策性住房金融业务会计科目及使用说明
二、政策性住房金融业务会计报表及编制说明
三、政策性住房金融业务主要会计事项举例（略）
附件：一 政策性住房金融业务会计科目及使用说明
一、会计科目代号及名称表
┌──┬───────────────┬───────────────┐
│序号│ 一级会计科目 │ 二级会计科目 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│1 │一、资产类 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│2 │101 现金 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│3 │102 银行存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│4 │111 存放中央银行款项 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│5 │112 拆放建设银行款项 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│6 │131 单位购建房贷款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│7 │132 个人住房贷款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│8 │133 房管单位贷款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│9 │134 合作建房贷款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│10 │135 经济适用房贷款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│11 │136 房地产开发贷款 │13601 住房开发贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │13602 非住房开发贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│12 │137 其他住房贷款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│13 │150 划拨统筹资金 │15001 划拨公积金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │15002 划拨售房资金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │15003 划拨住房维修基金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │15004 划拨住房债券资金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │15005 划拨住房租赁保证金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │15006 划拨其他住房资金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │15007 划拨住房补贴 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│14 │151 委托住房贷款 │15101 委托单位住房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │15102 委托个人住房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│15 │153 世界银行转贷款 │15301 世行转贷款单位贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │15302 世行转贷款个人贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│16 │161 贷款呆账准备金 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│17 │162 坏账准备 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│18 │163 应收利息 │16301 单位购建房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16302 个人住房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16303 房管单位贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16304 合作建房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16305 经济适用房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16306 房地产开发贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16307 其他住房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16308 核销利息 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│19 │164 催收贷款利息 │16401 单位购建房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16402 个人住房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16403 房管单位贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16404 合作建房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16405 经济适用房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16406 房地产开发贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │16407 其他住房贷款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│20 │165 其他应收款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│21 │171 短期投资 │17101 债券投资 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │17102 其他投资 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│22 │172 长期投资 │17201 债券投资 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │17202 其他投资 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│23 │173 投资风险准备 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│24 │181 固定资产 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│25 │182 累计折旧 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│26 │183 固定资产清理 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│27 │184 在建工程 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│28 │185 无形资产 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│29 │186 递延资产 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│30 │187 待处理财产损益 │18701 待处理固定资产损益 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │18702 待处理流动资产损益 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│31 │188 待处理抵债资产 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│32 │191 库存物资 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │二、负债类 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│33 │201 城市(县镇)住房基金存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│34 │202 行政事业单位住房基金存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│35 │203 企业住房基金存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│36 │204 住房租赁保证金存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│37 │205 公积金存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│38 │206 住房债券资金存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│39 │207 住房补贴存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│40 │208 住房维修基金存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│41 │212 其他住房存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│42 │213 保证金存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│43 │214 定期存款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│44 │230 统筹资金存款 │23001 公积金存款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │23002 售房资金存款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │23003 住房维修基金存款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │23004 住房债券资金存款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │23005 住房租赁保证金存款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │23006 其他住房存款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │23007 住房补贴存款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│45 │231 委托贷款基金 │23101 委托单位贷款基金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │23102 委托个人贷款基金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│46 │233 世行转贷款基金 │23301 世行转贷单位贷款基金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │23302 世行转贷个人贷款基金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│47 │251 应付利息 │25101 应付存款利息 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │25102 应付债券利息 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│48 │252 待转营业收入 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│49 │253 代收贷款利息 │25301 代收单位贷款利息 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │25302 代收个人贷款利息 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│50 │254 其他应付款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│51 │255 应付工资 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│52 │256 应付福利费 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│53 │257 应交税金 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│54 │258 应付利润 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│55 │259 预提费用 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│56 │260 住房周转金 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│57 │271 长期借款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│58 │273 长期应付款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │三、资产负债共同类 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│59 │301 内部往来 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│60 │311 调拨资金 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│61 │321 预拨费用 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │四、所有者权益类 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│62 │401 实收资本 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│63 │402 资本公积 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│64 │403 盈余公积 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│65 │411 本年利润 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│66 │412 利润分配 │41201 提取盈余公积金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │41202 提取公益金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │41203 向投资者分配利润 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │41204 盈余公积补亏 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │41205 未分配利润 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │五、损益类 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│67 │501 利息收入 │50101 单位贷款利息收入 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │50102 个人贷款利息收入 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │50103 存款利息收入 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│68 │502 金融企业往来收入 │50201 存放中央银行款项利息收入│
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │50202 存放建设银行款项利息收入│
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │50203 拆放建设银行款项利息收入│
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │50204 调拨资金利息收入 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│69 │511 手续费收入 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│70 │512 其他营业收入 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│71 │514 投资收益 │51401 债券投资收益 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │51402 其他投资收益 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│72 │515 营业外收入 │51501 财产盘盈 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │51502 固定资产清理净收益 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │51503 罚款收入 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │51504 出纳长款及结算长款收入 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │51505 教育费附加返还 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │51506 其他收入 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│73 │521 利息支出 │52101 存款利息支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │52102 债券利息支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │52103 借款利息支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│74 │522 金融企业往来支出 │52201 同业借款利息支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │52202 调拨资金利息支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│75 │531 手续费支出 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│76 │532 营业费用 │53201 宣传费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53202 招待费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53203 折旧支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53204 贷款呆账准备金支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53205 坏账准备金支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53206 投资风险准备金支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53207 职工工资 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53208 职工福利费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53209 职工教育费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53210 工会费用 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53211 待业保险费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53212 劳动保险费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53213 电子设备运转费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53214 钞币运送费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53215 出纳费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53216 安全防卫费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53217 保险费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53218 邮电费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53219 劳动保护费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53220 外事费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53221 印刷费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53222 公杂费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53223 低值易耗品摊销 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53224 差旅费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53225 水电费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53226 租赁费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53227 修理费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53228 税金 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53229 会议费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53230 诉讼费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53231 公证费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53232 咨询费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53233 审计费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53234 无形资产摊销 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53235 递延资产摊销 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53236 技术转让费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53237 研究开发费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53238 取暖费 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53239 其他费用 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│77 │533 营业税金及附加 │53301 营业税 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53302 城市维护建设税 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53303 教育费附加 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│78 │534 其他营业支出 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│79 │536 营业外支出 │53601 财产盘亏 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53602 固定资产清理净损失 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53603 出纳短期及结算赔款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53604 赔偿金及违约金罚款 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53605 职工子弟学校和技校经费支│
│ │ │出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53606 公益救济捐赠 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53607 非常损失 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │ │53608 其他支出 │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│80 │537 所得税 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│81 │538 以前年度损益调整 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│ │六、表外科目 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│1 │901 有价单证 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│2 │902 未发行债券 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│3 │903 已兑付债券 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│4 │904 重要空白凭证 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│5 │905 待收委托单位贷款利息 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│6 │906 待收委托个人贷款利息 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│7 │907 担保物 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│8 │908 短期贷款 │ │
├──┼───────────────┼───────────────┤
│9 │909 中长期贷款 │ │
└──┴───────────────┴───────────────┘
