借：清算资金往来——清算中心（组）往来户
贷：经营调节基金——法定准备金——××下级行缴存户
下级行退缴时，收到清算部门转来的电子清算划付款专用凭证、电子汇划付款补充报单和委托电子汇划款项划付清单后，分别以补充报单、专用凭证作借贷方记账凭证，加填一联借方特转凭证送计财部门。会计分录：
借：经营调节基金——法定准备金——××下级行缴存户
贷：清算资金往来——清算中心（组）往来户
３．对欠缴和缴存不足的处理。上级行发现下级行有欠缴或缴存不足的现象，按其少缴金额每天万分之六计收罚息。由会计部门填制特种转账借方、贷方凭证各一联，一联贷方特种转账凭证作贷方记账凭证，一联借方特种转账凭证凭以办理电子汇划手续。会计分录：
借：清算资金往来——清算中心（组）往来户
贷：金融企业往来收入
下级行收到清算部门转来的电子清算划付款专用凭证、电子汇划付款补充报单和委托电子汇划款项划付清单后，分别以补充报单、专用凭证作借贷方记账凭证。会计分录：
借：金融企业往来支出
贷：清算资金往来——清算中心（组）往来户
四、其他有关事项
（一）计财部门负责法定准备金的管理，会计部门负责法定准备金的核算。每月上下级行的计财部门、会计部门作好对账工作，按季发副本账页和对账单。
（二）财政存款仍向当地人民银行缴存，缴存的方法、要求及核算手续不变，缴存范围详见附二。
（三）专项准备金具体使用的核算手续及要求，按总行以后通知办理。
附：二 建设银行缴存款范围
一、财政存款
２０１ 集中上交中央财政资金
２０３ 集中上交地方财政资金
２１０ 待结转财政款项（轧差后贷方余额）
６２３ 代收个人购买国库券款项（减：６２４兑付个人国库券本息款项）
６２５ 代收单位购买国库券款项（减：６２６兑付单位购买国库券本息款项）
６２７ 代收国家其他债券款项（减：６２８兑付国家其他债券本息款项、６３０兑付国家投资公司债券本息款项）
二、一般存款
１５１ 中央预算内基建资金存款
１５３ 中央预算内地勘资金存款
１５５ 地方预算内基建资金存款
１５７ 地方预算内地勘资金存款
２０５ 财政性定期存款
２０６ 特种存款
２０７ 机关团体存款
２０８ 中央财政贴息资金
２０９ 地方财政贴息资金
２１１ 建设单位预算存款
２１７ 地质勘探单位存款
２１８ 市政公用单位存款
２１９ 待转自筹基建存款
２２３ 自筹基建资金存款
２２５ 建设单位专项资金存款
２２７ 技术改造资金存款
２３１ 煤代油专用资金存款
２３３ 建安企业存款
２３９ 房地产开发企业存款
２４１ 对外承包企业存款
２４３ 基建物资供销企业存款
２５３ 保险公司存款
２５５ 代理发行股票债券存款（轧差后贷方余额）
２５７ 特种事业存款
２６１ 其他资金存款
２６３ 工业企业存款
２６５ 个体及私营企业存款
２６７ 国家投资公司存款
２６９ 地方投资公司存款
２７１ 信托资金存款
２７３ 商业企业存款
２７５ 特种企业存款
２７７ 信用卡存款
２８１ 定期存款
２８３ 住宅储蓄存款
２８７ 活期储蓄存款
