第二十九条 视对储蓄事后监督、储蓄检查辅导环节内控制度执行情况的结果，每次选择不低于２０％比例的储蓄营业机构进行全面稽核与验证。
对储蓄营业机构全面稽核的基本要求：
（一）储蓄机构的人员配备是否符合内控原则的要求，是否达到熟悉储蓄业务的人员不少于４人，营业时间内是否坚持双人临柜的原则。
（二）是否建立健全了登记簿制度，包括：开销户、挂失、异地托收、库存现金、重要空白凭证、有价单证、查库、差错事故作废凭证、已用传票保管、业务专用章及查询查复、工作交接等登记簿。
（三）通过交接登记簿或移交表检查储蓄人员交接或移交时手续是否完备。
（四）现场观察营业期间是否执行双人临柜、钱账分管、账要复核、钱要复点、账折见面、当时记账，营业终了当日结账、双线核对的原则。
（五）对储蓄重要空白凭证、有价单证、库存现金进行核查。基本要求参照第三章、第四章。
（六）核对分户账、登记簿（卡）、科目日结单、总账、日记表，确认明细核算和综合核算两个系统的数字是否相符。
（七）通过有关登记簿的记载，检查受理的挂失、异地托收、查询、停止支付和没收储蓄存款手续是否符合规定。
第七章 贷款重要内控环节的稽核
第三十条 稽核贷款重要内控环节的制度健全性。
（一）是否根据贷款管理责任制的要求建立了贷款审查委员会（小组），并制定有明确、成文的决策程序，保留有可核实的记录；
（二）是否根据审贷分离制度，将贷款运作环节明确分为调查、审查、审批、检查四岗，并建立成文的岗位责任制；
（三）是否根据权限管理要求，建立了贷款分级审批制度和授权与转授权制度，并有成文的明确规定；
（四）是否根据自律监管的要求，建立了贷款业务管理层与业务操作层的自律监管制度。
第三十一条 稽核贷款业务主管部门和贷款检查岗人员是否认真履行了检查监督职责。
（一）贷款业务主管部门是否定期进行贷款业务检查，并有成文检查督导意见；
（二）贷款检查人员是否对借款人执行借款合同情况及经营情况进行经常性跟踪调查或定期检查，检查结果是否以书面形式向主管领导报告。
第三十二条 逐笔（万元以下的集体与农户贷款抽查）审查稽核期内新发放的贷款。
（一）查阅稽核期内会计部门提供的报表、总账及信贷部门提供的借款资料，确认稽核对象；
（二）查阅贷款申请书记载的各个岗位上的调查、审查、审批意见，检查被稽核单位是否执行了审贷分离制度，有无一人多级签批或逆程序操作问题；
（三）检查对贷款事实调查、评估、风险测定等报告和有关资料是否完整，审查意见是否明确，审批意见与调查、审查认定的事实是否吻合；
