一、制度体系。遵循统一的会计核算及管理制度，建立并严格执行会计人员任职资格审查、离任交接、岗位定期轮换和指定休假制度，原始记录和凭证编号制度，对账制度，事后监督制度，会计检查辅导和会计分析制度。
二、操作程序及岗位责任。制定并严格执行会计业务操作规程及业务处理分级授权责任制度，对利用计算机进行账务处理的记账员、复核员（高级柜员）、密押员、系统管理员要严格规定其操作权限，做到责权分明、相互制约、授权控制、审核付款，确保银企资金安全；必须明确分管行长、会计科（股）长、主任、坐班主任（总会计）、检查辅导及事后监督人员在控制体系中的职责、任务及要求。事后监督必须做到逐项不漏、监督及时；辅导监管人员要建立完整的工作日志并由主管部门进行考核检查。
三、账务组织。建立严密的账务组织体系，正确设置、使用会计科目，严禁编造、篡改科目、账务及报表；严禁设置账外账。
四、账户管理。认真执行《
银行账户管理办法》，按规定核发《开户许可证》，严禁编造虚假账户及内部套用企业账户。
五、印章密押凭证。建立健全严密的有价单证、重要空白凭证（两者必须纳入表外科目核算）及印章密押制发、管理、使用的内部控制制度，切实落实印、押、证三分管原则，规范各环节交接、操作及责任落实行为。对操作员工号及密码必须从严控制。
六、管理及服务。在全行形成核算制度、核算账务和核算软件统一的会计管理格局，建立起汇划、交换、清算、监督业务集中核算的运行模式。强化服务环境及服务质量控制，确保灾害性事故的应急应变措施及时到位。
第三十条 支付结算业务（包括汇票、本票、支票、汇兑、托收、信用证、委托收款等）内部控制主要包括制度、操作、岗位责任及重点业务控制。
一、严格执行《
票据法》、《票据管理实施细则》、《
支付结算办法》等各项法律、规章及国际商会《
跟单信用证统一惯例》等国际惯例及规则，加强对结算账户、结算方式的控制，严守结算纪律。
二、针对各项结算业务的各环节制定具体的业务操作规程，使业务人员在处理业务时具备完整、有效的依据。业务操作应遵循客户的要求及往来行处的指令，坚持谁的钱进谁的账、由谁支配、银行不垫款的结算原则，建立健全管理人员检查制度。
三、建立健全结算业务岗位责任制，每个员工应有明确的授权并有严密的相互制约措施，严禁混岗、越权。
四、重点业务。
（一）国际信用证业务。
１．进口信用证。
（１）开证：建立对开证申请人的进口及购付汇资格及合规性、资信状况、偿付能力的审查制度；建立对授信开证企业授信限额核定制度；建立对开证保证金及其他具有同等效力的保证措施的核实及监控制度；建立对信用证条款及主要内容的审查制度；建立开证授权经营制度；远期信用证开证应从严控制并强化审查审批制度。
（２）审单：建立交单签收、单据审查制度，严格审查来单与寄单行面函清单所列项目。
（３）付汇：建立对外付款的函电和凭证授权签字制度和对远期信用证的承兑付款记录及统计制度。
（４）选择通知行：根据我行代理行管理办法，合理选择代理行。
２．出口来证。
（１）来证审核、通知：建立来证审查制度，建立信用证通知登记制度。
（２）审单、索汇：建立出口单据审查制度，建立出口通知书复核制度，缮制出口议付通知书及寄单索汇，做到完整、正确、清楚。
（３）开证行资信情况的审查：从严掌握开证行信用状况。
（二）国内银行承兑汇票业务。
１．建立承兑汇票申请人资格审查制度。
２．在核定的限额之内，按贷款审批程序和规定审批权限办理审批手续。
３．办理担保等有效控制风险的手续。
４．监督企业对承兑款项按时足额到位。
５．对到期企业不能足额兑付的，应及时办理转逾期手续，强化清收保全措施。
