中国农业发展银行关于印发《农发行粮棉油收购资金
管理和使用情况现场稽核实施方案》的通知
（１９９８年８月１８日 农发行字〔１９９８〕２９７号）
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
根据１９９８年６月全国分行行长会议精神和要求，结合我行稽核工作实际，对原《农发行粮棉油收购资金管理和使用情况稽核实施方案（试行）》（农发行字〔１９９８〕７３号）进行了修订。现将修订后的《农发行粮棉油收购资金管理和使用情况现场稽核实施方案》印发给你们，从１９９８年９月１日起执行。各省分行和计划单列市分行可根据本方案制定稽核检查具体实施方案，并认真组织实施。
附： 农发行粮棉油收购资金管理和使用情况现场稽核实施方案
一、稽核目的
为了进一步加强粮棉油收购资金的管理，杜绝新的挤占挪用的发生，进一步提高我行的信贷资产质量，确保收购资金封闭运行。
二、稽核对象
稽核对象为中国农业发展银行各级分支机构、代理行（代理专柜），必要时可以延伸检查有关企业。
三、稽核范围和稽核期限
按照下审一级的办法，各级行稽核部门每个月应分别对不少于３０％的所辖机构的粮棉油收购资金贷款管理和使用情况进行现场稽核，检查上月一个月情况和１９９８年年初至稽核期末情况。
四、稽核内容
（一）稽核期内农发行信贷资金计划管理情况。通过对被稽核单位信贷项目电报、财务项目电报、收购资金封闭运行月报等以及总账、分户账的检查，对信贷资金营运情况进行分析，检查资金调度是否及时；是否及时归还上级行借款和支付借款利息；资金头寸是否超限额，有无隐瞒资金头寸问题；是否及时清算往来资金；是否在贷款发放和回收环节被挤占挪用和亏损挂账；有无其他违规问题等。
（二）稽核期内粮棉油收购资金的发放情况。主要检查贷款审批程序是否合规；贷款借据、贷款合同要素是否齐全；是否按照总行有关规章制度审查、审批，按收购进度和收购、调入数量发放贷款，是否按收购价款和规定的收购费用核定每笔贷款的发放额度；银行有无超范围、超额度发放贷款和挤占挪用收购贷款的情况。
（三）稽核期内粮棉油收购资金信贷管理情况。主要检查各级分支机构贯彻执行信贷政策情况，是否建立了大额现金支付审批登记簿，有无违规现象；是否建立健全各项管理台账，并进行认真登记；是否建立和完善了粮棉油库存核查制度，对减少库存未收回贷款本息的资金是否认真追查去向；是否按收购进度和收购企业粮棉油库存值的增减变化情况及时调整贷款；信贷员是否按期到企业核实库存变化情况和销售情况，是否有检查记录；检查企业在收购、调销过程中的支付情况，看银行是否对其资金使用实行了监督和管理，对发现企业挤占挪用的收购资金是否采取措施及时收回，是否按规定执行加罚息、停贷等信贷制裁。
