《
企业财务通则》是企业财务管理的基本制度，是制定企业财务管理制度和规定的基础。《
证券公司财务制度》是依据《
企业财务通则》的基本精神，根据证券公司业务的特点制定的。
《
中华人民共和国证券法》是规范证券市场发展的基本法律，《
证券公司财务制度》吸收了《
中华人民共和国证券法》的部分内容。如把证券公司分为综合类证券公司和经纪类证券公司，并要求综合类证券公司的自营业务和经纪业务必须分类管理、分别核算。再例如，规定客户的交易结算资金必须全额存在商业银行，单独立户管理，严禁挪用客户交易结算资金等等。
《
证券公司财务制度》也吸收了《
中华人民共和国公司法》的部分内容，例如利润分配、企业清算等等。
除此之外，《
证券公司财务制度》还吸收了其它有关财务管理的规定，尽量与其他有关财务规定一致。
三、《
证券公司财务制度》有什么特点？
１．考虑了证券行业的业务特点，可操作性强。例如在收入的分类方面，把证券公司的收入分为利息收入、金融机构往来利息收入、证券发行收入、证券自营收入、买入返售证券收入、手续费收入、汇总收益、其他业务收入八大项，这些项目基本反映了目前证券公司业务收入的主要来源。尤其是单独设立证券发行收入，并把发行手续费收入纳入证券发行收入，手续费收入仅反映二级市场代理手续费收入，有利于正确核算证券承销业务和证券代理业务的经营业绩。
２．反映了证券公司业务的最新发展。随着证券市场的不断发展，证券公司的业务范围也发生了较大的变化。例如，证券承销业务的比重有了较大的提高，部分证券公司开展了基金业务、资产管理业务等。为了适应证券市场的这些变化，《
证券公司财务制度》对相关的财务活动进行了规范。
