第二十三条 发行人应在扉页中作“特别风险提示”，提醒投资人关注发行人面临的突出风险。
第二十四条 发行人增发未作盈利预测的，应在“特别风险提示”中披露原因，并特别提醒投资者注意投资风险。
第二十五条 发行人近三年及最近一期的财务报告被出具非标准无保留审计意见，发行人应在“特别风险提示”中作如下提示：
“××会计师事务所对本发行人××年度的财务报告出具了有解释性说明段的无保留意见（或保留意见等）审计报告，请投资者注意阅读该审计意见全文及相关附注。注册会计师已对该事项出具补充意见，发行人董事会、监事会已对相关事项作详细说明，也请投资者注意阅读。”
第二十六条 招股说明书目录应标明各章、节的标题及其对应的页码。
第二十七条 招股说明书释义应在目录次页排印。
第二节 概览
第二十八条 发行人应在本部分起首声明，概览仅为招股说明书全文的扼要提示，投资者作出投资决策前，应认真阅读招股说明书全文。
第二十九条 发行人应在本节简介发行人基本情况、最近三年及最近一期的主要财务数据、盈利预测数据、本次发行概况及募集资金主要用途等。
第三节 本次发行概况
第三十条 招股说明书应载明编写所依据的法规，发行人内部批准本次发行的程序，核准本次发行的部门。
第三十一条 发行人应至少披露下列机构的名称、法定代表人、办公地址、联系电话、传真，同时应披露相关经办人员的姓名：
（一）发行人；
（二）承销团成员；
（三）发行人律师事务所；
（四）审计机构；
（五）资产评估机构（如有）；
（六）独立财务顾问（如有）；
（七）股份登记机构；
（八）收款银行；
（九）申请上市的证券交易所；
（十）其他。
第三十二条 招股说明书应披露本次发行方案的基本情况，主要包括：
（一）发行股票的种类、每股面值、股份数量；
（二）定价方式或发行价格；
（三）发行方式与发行对象：发行人若对投资者进行分类，应披露分类标准；分类中若有战略投资者，应披露其基本情况、与发行人的关系及配售的数量；
（四）预计募集资金总额（含发行费用）；
（五）股权登记日和除权日；
（六）承销期间的停牌、复牌及新股上市的时间安排（不能确定具体时间的，可以某一时间为基准点计算）；
（七）本次发行股份的上市流通，包括各类投资者持有期的限制或承诺。
第三十三条 招股说明书应当至少披露与本次承销和发行有关的下列事项：
（一）承销方式（包销或代销）；
