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主承销商关于上市公司新股发行申请文件核对表
（第三部分：财务会计资料）
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┃序│ │核查意见│ ┃
┃号│ 核对内容 ├──┬─┤备注┃
┃ │ │是 │否│ ┃
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┃ 一、关于审计报告 ┃
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┃1 │最近３年审计意见类型是否为标准无保留意见 │ │ │ ┃
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┃2 │最近３年若有非标准无保留意见的审计报告，所涉及事│ │ │ ┃
┃ │项是否对公司无重大影响或影响已消除 │ │ │ ┃
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┃ 二、关于会计报表 ┃
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┃3 │报表名称、编制单位盖章、责任人签字是否符合有关规│ │ │ ┃
┃ │定 │ │ │ ┃
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┃4 │报表重要项目是否均有附注标号 │ │ │ ┃
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┃ 三、关于会计报表附注 ┃
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┃5 │如发行人为进行重大资产重组的上市公司，编制报表的│ │ │ ┃
┃ │范围、方法、基准是否合理 │ │ │ ┃
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┃6 │是否已说明纳入合并范围的子公司名称、业务性质、注│ │ │ ┃
┃ │册资本、实际投资额、母公司所持有的股权比例以及增│ │ │ ┃
┃ │减变动情况 │ │ │ ┃
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┃7 │公司是否存在特殊或异常的会计政策 │ │ │ ┃
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┃8 │是否披露会计政策、会计估计变更对历年净利润的影响│ │ │ ┃
┃ │金额 │ │ │ ┃
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┃9 │货币资金中是否包含数额较大的外币资金、其他货币资│ │ │ ┃
┃ │金及现金等价物 │ │ │ ┃
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┃10│是否已计提短期投资跌价准备 │ │ │ ┃
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┃11│应收票据是否已列示应收票据的种类、金额，用于抵押│ │ │ ┃
┃ │的应收票据是否已作说明 │ │ │ ┃
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┃12│应收帐款是否已作帐龄分析，是否已单独列示前五名大│ │ │ ┃
┃ │额客户及关联方欠款，帐龄超过３年的大额应收帐款是│ │ │ ┃
┃ │否已说明未收回的原因 │ │ │ ┃
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┃13│预付帐款是否有预付期限长、预付数额大等异常情况 │ │ │ ┃
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┃14│其他应收款是否已作帐龄分析，是否已单独列示前五名│ │ │ ┃
┃ │大额应收款单位及关联方欠款并说明其性质或内容，帐│ │ │ ┃
┃ │龄超过３年的大额款项是否已说明未收回的原因 │ │ │ ┃
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┃15│是否已充分估计并计提坏帐准备 │ │ │ ┃
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┃16│是否有变动较大的、异常的存货项目 │ │ │ ┃
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┃17│是否已充分估计并计提存货跌价损失准备 │ │ │ ┃
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┃ │长期投资是否分项列示 │ │ │ ┃
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┃ │长期股权投资中的股票投资，是否已按被投资公司列示│ │ │ ┃
┃ │股份类别、投资金额 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃18│若股票有市价的，是否已列示股票的期末市价 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃ │长期股权投资中的其他股权投资，是否已按被投资公司│ │ │ ┃
┃ │名称、投资期限、占被投资公司注册资本的比例、投资│ │ │ ┃
┃ │金额进行列示 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃ │若实际投资比例与注册资本比例不一致，是否已披露并│ │ │ ┃
┃ │说明原因 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃ │若采用权益法核算，是否已列示期初余额、初始投资额│ │ │ ┃
┃ │、期末调整的占被投资公司所有者权益净增减额中的份│ │ │ ┃
┃ │额、期末余额 │ │ │ ┃
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┃19│股权投资差额是否已按被投资单位列示初始金额、期初│ │ │ ┃
┃ │余额、摊销期限、本期摊销额、摊余价值、形成原因 │ │ │ ┃
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┃20│是否已分项列示计提的长期投资减值准备金额以及计提│ │ │ ┃
┃ │的原因 │ │ │ ┃
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┃ │固定资产及累计折旧是否已按类别分别列示其期初余额│ │ │ ┃
┃ │、本期增加额、本期减少额及期末余额 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃21│是否已对融资租入固定资产及固定资产用于抵押、担保│ │ │ ┃
┃ │的情况进行了说明 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃ │是否已计提固定资产减值准备 │ │ │ ┃
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┃22│在建工程是否已按工程名称、期初余额、本期增加额、│ │ │ ┃
┃ │本期转入固定资产额、本期减少额、期末余额、资金来│ │ │ ┃
┃ │源进行列示 │ │ │ ┃
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┃23│无形资产是否已按项目、取得方式、原值、本期摊销额│ │ │ ┃
┃ │、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限进行列示 │ │ │ ┃
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┃24│资产损失准备是否发生转回 │ │ │ ┃
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┃25│短期借款是否已按币种、借款条件、金额进行列示 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃ │对到期未偿还的借款，是否已说明原因、对策及可能的│ │ │ ┃
┃ │影响 │ │ │ ┃
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┃26│是否有应付持５％以上股份的股东欠款及帐龄超过三年│ │ │ ┃
┃ │的大额应付帐款，是否已说明未支付的原因 │ │ │ ┃
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┃27│是否有预收持５％以上股份的股东款项，帐龄超过一年│ │ │ ┃
┃ │的大额预收帐款是否已说明原因 │ │ │ ┃
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┃28│应交税金已按税项及金额分别列示 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃ │是否已披露税收减免、返还等的政策依据 │ │ │ ┃
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┃29│金额较大的其他应付款，是否已说明其性质和内容 │ │ │ ┃
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┃30│对已到期未偿还的借款，是否已说明原因 │ │ │ ┃
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┃31│长期借款是否已按借款条件分项列示 │ │ │ ┃
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┃32│是否已说明报告期内股本的变动情况及原因 │ │ │ ┃
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┃33│是否已分项列示报告期内资本公积的变动情况并说明变│ │ │ ┃
┃ │动原因 │ │ │ ┃
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┃34│是否已列示报告期盈余公积的变动情况并说明变动原因│ │ │ ┃
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┃35│主营业务收入是否已按行业、地区、主营业务性质等分│ │ │ ┃
┃ │别列示 │ │ │ ┃
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┃36│其他业务利润是否已分项列示 │ │ │ ┃
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┃37│财务费用是否已分项列示 │ │ │ ┃
┃ ├────────────────────────┼──┼─┼──┨
┃ │是否有收取资金占用费的情况 │ │ │ ┃
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┃38│投资收益是否已按短投资、长期投资分项列示 │ │ │ ┃
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┃39│补贴收入是否已分项列示，并已披露有关依据 │ │ │ ┃
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┃40│营业外收支是否已分项列示 │ │ │ ┃
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┃41│是否已说明报告期内所得税率和应缴所得税额 │ │ │ ┃
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┃42│关联方关系及其交易的披露是否符合《企业会计准则－│ │ │ ┃
┃ │关联方关系及其交易的披露》及年报准则的要求 │ │ │ ┃
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┃43│是否已按性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状│ │ │ ┃
┃ │况的影响等方面情况对或有事项进行披露 │ │ │ ┃
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┃44│对于资产负债表日存在的重大承诺事项，是否已在会计│ │ │ ┃
┃ │报表附注中说明其存在和金额 │ │ │ ┃
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┃45│资产负债表日后事项的处理是否符合《企业会计准则－│ │ │ ┃
┃ │资产负债表日后事项》的要求 │ │ │ ┃
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┃ 四、关于盈利预测审核报告（若有） ┃
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┃46│盈利预测审核报告是否符合《独立审计实务公告－盈利│ │ │ ┃
┃ │预测审核》的要求 │ │ │ ┃
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┃47│是否已充分披露盈利预测编制基准 │ │ │ ┃
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┃48│是否已充分披露盈利预测的各项假设 │ │ │ ┃
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┃49│盈利预测表中是否提供了已审实现数、未审实现数、预│ │ │ ┃
┃ │测数、合计数 │ │ │ ┃
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┃50│如盈利预测结果同最后一期经审计的结果有较大变动，│ │ │ ┃
┃ │是否说明原因 │ │ │ ┃
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