１７８．发行人、持有发行人５％以上股份的主要股东（追溯至实际控制人）、发行人的控股子公司是否存在尚未了结的或者可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件？如存在，说明对本次发行、上市的影响。
１７９．发行人董事长、经理是否存在尚未了结的或者可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件？如存在，说明对发行人生产经营的影响。
第二部分 关于发行人的财务会计资料
二十一、关于审计报告
１８０．标题是否为“审计报告”？
１８１．收件人是否为ＸＸ股份有限公司全体股东？
１８２．范围段中审计范围的表述是否与独立审计准则的要求一致？
１８３．范围段中会计责任与审计责任的表述是否与独立审计准则的要求一致？
１８４．范围段中审计依据的表述是否为“中国注册会计师独立审计准则”？
１８５．范围段中已实施的主要审计程序的表述是否与独立审计准则的要求一致？
１８６．审计意见是否为无保留意见？
１８７．若为无保留意见的审计报告，是否不含说明段？
１８８．在意见段中是否明确表示会计报表符合《
企业会计准则》和《企业会计制度》？
１８９．在意见段中是否明确表示会计报表在所有重大方面符合公允性原则？
１９０．在意见段中是否明确表示会计处理方法的选用符合一贯性原则？
１９１．是否已经两名或两名以上注册会计师签名并盖章？
１９２．是否已经会计师事务所盖章？
１９３．是否注明了会计师事务所地址？
１９４．是否签署了报告日期？
二十二、关于会计报表
１９５．是否已经提供母公司会计报表？
１９６．是否已经提供合并会计报表？
１９７．是否提供了不少于最近三个会计年度的利润表及利润分配表、不少于最近三个会计年度末的资产负债表以及不少于最近一个会计年度的现金流量表？
非整体改制重组设立且运行不足三年的股份有限公司，在提供资产负债表时，是否只提供改制设立股份有限公司后各年年末的资产负债表？
１９８．报表名称是否符合《企业会计制度》的规定？
１９９．报表编制单位是否盖章？
２００．报表是否有会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作的负责人、公司负责人签名并盖章？
若公司设置总会计师，总会计师是否已签名并盖章？
２０１．报表金额单位是否为元或千元？
２０２．资产负债表是否为帐户式？
２０３．利润表是否为多步式？
２０４．报表项目是否与《企业会计制度》的规定一致？
２０５．报表重要项目是否均有附注标号？
２０６．报表附注标号是否与报表附注一致？
２０７．会计报表数据是否按从左到右、最左侧为最近一期数据的顺序排列？
２０８．资产总计、负债合计、所有者权益合计是否正确？
２０９．资产负债表项目之间的勾稽关系是否正确？
２１０．利润表项目之间的勾稽关系是否正确？
２１１．利润分配表项目之间的勾稽关系及与利润表、资产负债表、现金流量表之间的勾稽关系是否正确？
２１２．现金流量表项目之间的勾稽关系及与资产负债表、利润表、利润分配表之间的勾稽关系是否正确？
二十三、关于会计报表附注
２１３．是否已按规定披露公司的基本情况？
２１４．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，是否已说明编制设立以前年份会计报表的会计主体是以改制方案确定的公司架构为前提，按报告期各年实际存在的该公司架构各构成实体进行编制？
２１５．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，如果在报告期内发生新设合并的，是否已说明设立以前年份会计报表是按合并后公司架构进行编制的？
２１６．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，如果在报告期内发生吸收合并的，是否已说明设立以前年份会计报表在合并基准日前按原公司架构编制、在合并基准日后按合并后公司架构进行编制的？
２１７．在编制基准中，对编制合并会计报表的公司，是否已说明报告期纳入合并范围的子公司名称、业务性质、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权的比例及合并期间？
２１８．在编制基准中，对编制合并会计报表的公司，报告期纳入合并范围的子公司有增减变动的，是否已说明增减变动的情况以及合并范围变动的基准日？
２１９．在编制基准中，对纳入合并范围但母公司持股未达到５０％以上的子公司，是否已说明纳入合并范围的原因？对不纳入合并范围但母公司持股达到５０％以上的子公司，是否已说明不纳入合并范围的原因？
２２０．在编制基准中，对运行不足三年的股份有限公司，是否已经披露改制过程中资产、负债、收入、费用、利润项目的剥离情况，并披露了上述会计要素的差异？
申报会计师是否已对上述情况出具鉴证意见，并明确说明遵循了配比原则？
２２１．在编制基准中，是否已经说明发行人计算经营业绩特别是连续计算不同主体经营业绩的财务资料来源？
２２２．以下主要会计政策是否已经充分披露？
公司执行的会计制度
会计年度
记帐本位币
记帐基础及计价原则
外币业务的折算
外币会计报表的折算
现金等价物的确定标准
合并会计报表编制方法
短期投资的计价方法
短期投资跌价准备的核算方法
坏帐准备的核算方法
存货计价方法
存货跌价准备的核算方法
长期股权投资的核算方法
长期债权投资的核算方法
长期投资减值准备的核算方法
固定资产计价与折旧政策
无形资产计价及摊销政策
长期待摊费用摊销政策
借款费用的核算方法
应付债券的核算方法
收入确认的方法
所得税的核算方法
报告期公司选用的会计政策、会计估计是否变更，并已详细披露变更的内容、理由及影响数。
２２３．资产负债表的资产、负债项目是否注释最近一期数据？股东权益项目是否注释报告期各年度数据和变动情况？
２２４．货币资金是否已按现金、银行存款、其他货币资金分别列示？
２２５．短期投资是否已按股票投资、债券投资、其他短期投资分别列示？
是否已列示短期投资的期末市价？
２２６．短期投资是否已分项列示计提的短期投资跌价准备金额及其增减变动情况？是否已披露计提短期投资跌价准备所选用的证券期末市价的资料来源？
２２７．应收票据是否已列示应收票据的种类、金额，用于抵押的应收票据是否已作说明？
２２８．应收股利是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大的，是否已说明其内容？
２２９．应收利息是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大的，是否已说明其内容？
２３０．应收补贴款是否已分别列示各项目的金额，对其中金额较大的，是否已说明其内容及依据？
２３１．应收帐款是否已作帐龄百分比分析，是否已单独列示持５％以上股份的股东欠款，帐龄超过三年的大额应收帐款是否已说明未收回的原因？
２３２．其他应收款是否已作帐龄百分比分析，是否已单独列示持５％以上股份的股东欠款，帐龄超过三年的大额款项是否已说明未收回的原因，金额较大的其他应收款，是否已说明其性质或内容？
２３３．坏帐准备是否已列示根据应收帐款和其他应收款分别提取的金额？
２３４．本年度全额计提坏帐准备，或计提坏帐准备的比例较大的（计提比例一般超过４０％及以上的），是否已说明计提的比例以及理由？
２３５．以前年度已全额计提坏帐准备，或计提坏帐准备的比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，是否已说明其原因、原估计计提比例的理由、以及原估计计提比例的合理性？
２３６．对某些金额较大的应收款项不计提，或计提比例较低（一般为５％或低于５％）时，是否已说明理由？
２３７．是否已披露本年度实际冲销的应收款项及其理由，对实际冲销的关联交易产生的应收款项是否已单独披露？
２３８．预付帐款是否已单独列示预付持５％以上股份的股东款项？
２３９．存货是否已分项列示期末余额？
２４０．存货跌价准备是否已分项列示计提的存货跌价准备金额及其增减变动情况？是否已披露各类存货可变现净值的确定方法？
２４１．待摊费用是否已分项列示待摊费用的期初数、本期发生数、本期摊销数、期末数？
２４２．长期股权投资中的股票投资，是否已按被投资公司列示股份类别、投资金额；
若股票有市价的，是否已列示股票的期末市价；
若股票投资采用权益法核算，是否已列示期初余额、期末调整的占被投资公司所有者权益净增减额中的份额、期末余额？
２４３．长期股权投资中的其他股权投资，是否已按被投资公司名称、投资期限、占被投资公司注册资本的比例、投资金额进行列示？
若实际投资比例与注册资本比例不一致，是否已披露并说明原因？
若其他股权投资采用权益法核算，是否已列示初始投资额、期初余额、期末调整的占被投资公司所有者权益净增减额中的份额、期末余额？
２４４．股权投资差额是否已按被投资单位列示初始金额、期初余额、摊销期限、本期摊销额、摊余价值、形成原因？
２４５．长期债权投资中的长期债券投资，是否已按债券类别列示到期日、面值、年利率、购入成本、期初余额、本期摊销的溢（折）价额、应计利息、期末余额？
２４６．长期债权投资中的其他债权投资，是否已按投资类别列示到期日、购入成本、年利率、应计利息、期末余额？
２４７．长期投资减值准备是否已分项列示计提的长期投资减值准备金额及增减变动情况？
２４８．短期投资和长期投资之和占净资产的比例是否已经列示？
２４９．采用权益法核算时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异是否已经披露？
２５０．是否已经披露投资变现及投资收益汇回的重大限制？
若不存在重大限制，是否也已经作出披露？
２５１．固定资产及累计折旧是否已按类别分别列示其期初余额、本期增加额、本期减少额及期末余额？
２５２．在固定资产注释中是否已对融资租入固定资产及固定资产用于抵押、担保的情况进行了说明？
固定资产减值准备是否已分项列示计提的减值准备金额及增减变动情况？
２５３．工程物资注释中是否已分项列示各类工程物资的期末余额？
２５４．在建工程是否已按工程名称、预算数、期初余额（其中借款费用资本化金额）、本期增加额（其中借款费用资本化金额）、本期转入固定资产额、其他减少额、期末余额、完工进度、资金来源进行列示？
借款费用资本化金额是否已单独披露？
从２００１年起，用于确定资本化金额的资本化率是否已经披露？
在建工程减值准备是否已分项列示计提的减值准备金额及增减变动情况？
２５５．无形资产是否已按项目、取得方式、原值、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限进行列示？
２５６．自行开发并依法申请取得的无形资产，其入帐价值是否按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定？
２５７．自行开发并依法申请取得的无形资产，依法申请取得前发生的研究与开发费用，是否于发生时确认为当期费用？
２５８．对于单项价值在１００万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入帐依据的，是否已经披露评估机构、评估方法？
无形资产减值准备是否已经单独披露？
２５９．长期待摊费用是否已按原始发生额、期初余额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限进行列示？
２６０．短期借款是否已按币种、借款条件、金额进行列示？
对已到期未偿还的借款，是否已单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期？
２６１．应付票据是否已按应付票据的种类分项列示其金额，并已说明年内将到期的金额？
２６２．应付帐款是否已作帐龄百分比分析，是否已单独列示应付持５％以上股份的股东欠款，帐龄超过三年的大额应付帐款是否已说明未支付的原因？
２６３．预收帐款是否已单独列示预收持５％以上股份的股东款项，帐龄超过一年的大额预收帐款是否已说明原因？
２６４．应付股利是否已列示欠付的股利金额并说明了原因？
２６５．应交税金是否已按项目及金额分别进行了列示？
是否已对税收的减免、缓缴等情况披露了有关依据？
２６６．其他应交款是否已分项列示性质、计缴标准、期末余额？
２６７．其他应付款是否已作帐龄百分比分析？
是否已单独列示应付持５％以上股份的股东款项？
帐龄超过三年的大额款项是否已说明未支付的原因？
金额较大的其他应付款，是否已说明其性质和内容？
２６８．预提费用是否已分项列示预提费用的期末余额？
２６９．一年内到期的长期负债是否已按币种、借款条件、金额进行列示？
对已到期未偿还的一年内到期的长期负债，是否已分项说明原因？
２７０．长期借款是否已按借款条件分项列示借款金额？
２７１．应付债券是否已按债券的种类、期限、发行日期、面值总额、溢（折）价额、应计利息总额、期末余额进行列示？
２７２．长期应付款是否已按借款单位、金额、期限、利率、借款条件进行列示？
２７３．股本（净资产）是否已说明报告期变动情况以及执行验资的会计事务所名称和验资报告文号？
运行不足三年的股份有限公司或有限责任公司，设立前的年份是否披露了净资产情况？
２７４．资本公积是否已分项列示报告期资本公积的变动情况？
若法定财产评估增值有增减变动的，是否已说明原因及依据？
２７５．盈余公积是否已分项列示报告期盈余公积的变动情况？
用盈余公积转增股本、弥补亏损、分配股利的，是否已说明其依据？
２７６．法定公积金、法定公益金、任意公积金、股利分配的会计处理是否依据公司股东大会决议或董事会分配预案？
２７７．未分配利润中是否已说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况？
２７８．会计报表审计截至日的滚存利润是否经股东大会作出分配决议？
如果根据分配决议是由老股东享有的利润，是否已经审计，并列作未付股利？
