向交易所支付的手续费，应按结算单据列明的金额，借记“应付账款－－代收手续费”科目，贷记“应收保证金”科目。
（九）交纳年会费
经纪公司向交易所交纳年会费时，按实际支付的款项，借记“营业费用－－期货年会费”科目，贷记“应收保证金”科目。
（十）提取和使用期货风险准备
经纪公司按规定以手续费收入的一定比例提取风险准备时，按实际提取的金额，借记“营业费用－－提取期货风险准备”科目，贷记“风险准备”科目。
错单合约平仓产生的亏损，按结算单据列明的金额，借记“风险准备”科目，贷记“应付保证金”科目；错单平仓实现的盈利，作相反的会计分录。
因经纪公司自身原因造成的风险损失，应按照有关规定追究有关当事人的责任。按应由当事人负担的金额，借记“其他应收款”科目，按应由经纪公司负担的金额，借记“风险准备”科目，按实际向交易所或客户划转的金额，贷记“应收保证金”或“应付保证金”科目。
因客户责任造成的风险损失，需要经纪公司代为客户垫付时，按实际向交易所划转的金额，借记“应收风险损失款－－客户垫付”科目，贷记“应收保证金”科目；向客户收回垫付的风险损失款时，借记“应付保证金”科目，贷记“应收风险损失款－－客户垫付”科目；按规定对难以收回的风险损失垫付款予以核销时，借记“风险准备”科目，贷记“应收风险损失款－－客户垫付”科目。
因客户有违约、违规等行为对其实施的罚款，在客户实现支付罚款前，借记“应收风险损失款－－客户罚款”科目，贷记“营业外收入”科目。实际收到客户支付的罚款时，借记“应付保证金”或“银行存款”科目，贷记“应收风险损失款－－客户罚款”科目。
（十一）对客户发生的质押业务，应作备查登记，并在资产负债表补充资料中予以说明。
三、会计报表示范格式
资产负债表
编制单位： 年 月 日 金额单位：元
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资产 │行│年初│期末│ 负债和所有者权益│行│年初│期末
│次│ 数 │ 数 │ │次│ 数 │ 数
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流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
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现金 │1 │ │ │ 应付保证金 │41│ │
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银行存款 │2 │ │ │ 风险准备 │43│ │
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其中：保证金存款 │3 │ │ │ 短期借款 │45│ │
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应收保证金 │4 │ │ │ 应付账款 │46│ │
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其中：结算准备金 │5 │ │ │ 应付工资 │47│ │
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交易保证金 │6 │ │ │ 应付福利费 │48│ │
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结算差异 │7 │ │ │ 应交税金 │49│ │
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短期投资 │8 │ │ │ 其他应交款 │50│ │
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应收账款 │11│ │ │ 预提费用 │51│ │
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减：坏账准备 │12│ │ │ 一年内到期的长期│52│ │
│ │ │ │负债 │ │ │
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应收账款净额 │13│ │ │ 其他流动负债 │53│ │
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待摊费用 │15│ │ │ │ │ │
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待处理流动资产净损失│16│ │ │ │ │ │
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一年内到期的长期债│17│ │ │ │ │ │
券投资 │ │ │ │ │ │ │
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其他流动资产 │21│ │ │ │ │ │
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流动资产合计 │22│ │ │ 流动负债合计 │60│ │
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长期投资： │ │ │ │长期负债： │ │ │
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长期股权投资 │23│ │ │ 长期借款 │61│ │
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其中：期货会员资│24│ │ │ 应付债券 │62│ │
格投资 │ │ │ │ │ │ │
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长期债券投资 │25│ │ │ 长期应付款 │63│ │
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长期投资合计 │26│ │ │ 其他长期负债 │64│ │
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固定资产： │ │ │ │ │ │ │
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固定资产原价 │27│ │ │ │ │ │
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减：累计折旧 │28│ │ │ │ │ │
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固定资产净值 │29│ │ │ │ │ │
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在建工程 │30│ │ │ │ │ │
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固定资产清理 │31│ │ │长期负债合计 │69│ │
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待处理固定资产净损失│32│ │ │ 负债合计： │70│ │
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固定资产合计 │35│ │ │所有者权益： │ │ │
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无形资产及其他资产：│ │ │ │ 实收资本 │71│ │
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无形资产 │36│ │ │ 资本公积 │72│ │
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递延资产 │37│ │ │ 盈余公积 │73│ │
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其他长期资产 │38│ │ │ 其中：公益金 │74│ │
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无形资产及其他资产合│39│ │ │ 所有者权益合计 │79│ │
计 │ │ │ │ │ │ │
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资产总计 │40│ │ │ 负债和所有者 │80│ │
│ │ │ │ 权益合计 │ │ │
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