第七条 在评价自身专业胜任能力时，注册会计师应当考虑：（一）是否具备商业银行审计所需要的专门知识和技能；（二）是否熟悉商业银行计算机信息系统及电子资金转帐系统；（三）是否具有对商业银行国内外分支机构实施审计的充足人力资源。
第八条 注册会计师在接受业务委托时，应当就委托目的、审计范围、双方的责任和义务、审计报告的用途等事项与商业银行达成一致意见。
第三章 审计计划
第九条 在制定审计计划前，注册会计师应当了解商业银行以下主要情况：（一）宏观经济形势对商业银行的影响；（二）适用的银行监管法规及银行监管机构的监管程度；（三）特殊会计惯例及问题；（四）组织结构及资本结构；（五）金融产品、服务及市场状况；（六）风险及管理策略；（七）相关内部控制；（八）计算机信息系统及电子资金转账系统；（九）资产、负债结构及信贷资产质量；（十）主要贷款对象所处行业状况；（十一）重大诉讼。
第十条 在了解上述情况时，注册会计师应当重点查阅商业银行以下资料：（一）章程、营业执照、经营许可证等法律文件；（二）组织结构图；（三）股东大会、董事会、监事会及管理委员会的会议纪要；（四）年度会计报表和中期会计报表；（五）分部报告；（六）风险管理策略及相关报告；（七）有关控制程序和会计系统的文件；（八）计算机信息系统及电子资金转账系统硬件、软件清单及流程图；（九）信贷、投资等经营政策；（十）银行监管机构的检查报告及有关文件；（十一）内部审计报告；（十二）经营计划、资本补足计划；（十三）重大诉讼法律文件；（十四）金融产品和服务营销手册；（十五）新近颁布的影响商业银行经营的法规。
第十一条 在制定总体审计计划时，注册会计师应当考虑以下主要事项：（一）重要性水平；（二）审计风险；（三）商业银行使用计算机信息系统及电子资金转账系统的程度；（四）商业银行内部控制的预期可信赖程度；（五）重点审计领域；（六）商业银行持续经营假设的合理性；（七）利用内部审计的工作；（八）利用专家的工作；（九）利用其他注册会计师的工作；（十）利用银行监管机构的检查报告及有关文件；（十一）审计工作的组织与安排。
第十二条 在确定重要性水平时，注册会计师应当考虑：（一）相对小的错报对资产负债表的影响可能不重要，但对利润表和资本充足率可能产生重大影响；（二）既影响资产负债表又影响利润表的错报比只影响资产、负债和赠负债表表外承诺的错报更重要；（三）重要性水平有助于识别导致商业银行严重违反监管法规的错报。
