三、制剂收支科目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
总帐 ｜一级｜ 二级 ｜ ｜ 内 容
｜明细｜ 明细 ｜ 名 称 ｜
科目 ｜科目｜ 科目 ｜ ｜ 说 明
－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
５０５ ｜ ｜ ｜制剂收入 ｜本科目核算制剂收入
｜１ ｜ ｜西药制剂 ｜按品种或类别设二级明细科目
｜ ｜ ｜ ： ｜
－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜西药制剂 ｜
｜２ ｜ ｜中药制剂 ｜按品种或类别设二级明细科目
｜ ｜ ｜ ： ｜
｜ ｜ ｜ ： ｜
１４３ ｜ ｜ ｜制剂支出 ｜本科目核算制剂中发生的各种
｜ ｜ ｜ ｜直接费用和分配计入的管理费
｜ ｜ ｜ ｜用
｜１ ｜ ｜工资 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 国家职工工资 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 集体职工工资 ｜
｜２ ｜ ｜补助工资 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 临时工工资 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 卫生津贴 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 粮煤副补贴 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 交通补贴 ｜
｜ ｜ ５ ｜ 房租补贴 ｜
｜ ｜ ６ ｜ 取暖补贴 ｜
｜ ｜ ７ ｜ 夜餐费 ｜
｜ ｜ ８ ｜ 护教龄补贴 ｜
｜ ｜ ９ ｜ 其他补贴 ｜
｜３ ｜ ｜职工福利费 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 福利费 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 工会经费 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 独生子女补助费 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 探亲路费 ｜
｜ ｜ ５ ｜ 长休待遇 ｜
｜ ｜ ６ ｜ 退职生活费 ｜
｜ ｜ ７ ｜ 医药费 ｜
－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ８ ｜ 丧葬及抚恤费 ｜同医疗支出
｜ ｜ ９ ｜ 遗属补助费 ｜
｜ ｜ １０ ｜ 其他 ｜
｜４ ｜ ｜离休退休人员费用 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 离休人员费用 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 退休人员费用 ｜
｜５ ｜ ｜公务费 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 办公费 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 邮电费 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 差旅费 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 宣传学习费 ｜
｜ ｜ ５ ｜ 其他 ｜
｜６ ｜ ｜原料费 ｜按药品进价数列支
｜ ｜ １ ｜ 西药 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 中成药 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 中草药 ｜
｜７ ｜ ｜卫生材料 ｜
｜８ ｜ ｜其他材料费 ｜
｜９ ｜ ｜低值易耗品 ｜同医疗支出
｜１０｜ ｜业务费 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 水电费 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 印刷费 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 燃料及交通 ｜
｜ ｜ ｜ 工具消耗费 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 科研费 ｜
｜ ｜ ５ ｜ 职工培训费 ｜
｜ ｜ ６ ｜ 其他 ｜
｜１１｜ ｜一般修购费 ｜同医疗支出
｜１２｜ ｜租赁费 ｜同医疗支出
｜１３｜ ｜其他费用 ｜同医疗支出
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
四、其他收入科目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
总帐 ｜一级｜ 二级 ｜ ｜ 内 容
｜明细｜ 明细 ｜ 名 称 ｜
科目 ｜科目｜ 科目 ｜ ｜ 说 明
－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
５０６ ｜ ｜ ｜其他收入 ｜
｜１ ｜ ｜ 救护车收入 ｜
｜２ ｜ ｜ 废品变价收入 ｜
｜３ ｜ ｜ 进修培训收入 ｜
｜４ ｜ ｜ 其他 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
五、管理费用科目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
总帐 ｜一级｜ 二级 ｜ ｜ 内 容
｜明细｜ 明细 ｜ 名 称 ｜
科目 ｜科目｜ 科目 ｜ ｜ 说 明
－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
１４４ ｜ ｜ ｜管理费用 ｜核算医院管理中发生的各种间
｜ ｜ ｜ ｜接费用
｜１ ｜ ｜工资 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 国家职工工资 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 集体职工工资 ｜
｜２ ｜ ｜补助工资 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 临时工工资 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 卫生津贴 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 粮煤副补贴 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 交通补贴 ｜
｜ ｜ ５ ｜ 房租补贴 ｜
｜ ｜ ６ ｜ 取暖补贴 ｜
｜ ｜ ７ ｜ 夜餐费 ｜
｜ ｜ ８ ｜ 护教龄补贴 ｜
｜ ｜ ９ ｜ 其他补贴 ｜
｜３ ｜ ｜职工福利费 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 福利费 ｜
－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ２ ｜ 工会经费 ｜以下同医疗支出
｜ ｜ ３ ｜ 独生子女补助费 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 探亲路费 ｜
｜ ｜ ５ ｜ 长休待遇 ｜
｜ ｜ ６ ｜ 退职生活费 ｜
｜ ｜ ７ ｜ 医药费 ｜
｜ ｜ ８ ｜ 丧葬及抚恤费 ｜
｜ ｜ ９ ｜ 遗属补助费 ｜
｜ ｜ １０ ｜ 其他 ｜
｜４ ｜ ｜离休退休人员费用 ｜按标准开支的离退休人员费用
｜ ｜ １ ｜ 离休人员费用 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 退休人员费用 ｜
｜５ ｜ ｜公务费 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 办公费 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 邮电费 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 差旅费 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 宣传学习费 ｜
｜ ｜ ５ ｜ 其他 ｜
｜６ ｜ ｜卫生材料费 ｜
｜７ ｜ ｜其他材料费 ｜
｜８ ｜ ｜低值易耗品 ｜同医疗支出
｜９ ｜ ｜业务费 ｜同医疗支出
｜ ｜ １ ｜ 水电费 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 印刷费 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 科研费 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 燃料及交通 ｜
｜ ｜ ｜ 工具消耗费 ｜
｜ ｜ ５ ｜ 职工培训费 ｜
｜ ｜ ６ ｜ 其他 ｜
｜１０｜ ｜ 一般修购费 ｜同医疗支出
｜１１｜ ｜ 租赁费 ｜同医疗支出
｜１２｜ ｜ 其他费用 ｜同医疗支出
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
六、专项资金收支科目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
总帐｜一级｜ 二级 ｜ ｜ 内 容
｜明细｜ 明细 ｜ 名 称 ｜
科目｜科目｜ 科目 ｜ ｜ 说 明
－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－
６０１｜ ｜ ｜专项补助 ｜
｜１ ｜ ｜设备购置 ｜由预算拨入的专项设备购置款
｜２ ｜ ｜房屋设备维修 ｜由预算拨入的专项维修款
｜３ ｜ ｜清欠基金 ｜由预算拨入的处理病人医疗欠
｜ ｜ ｜ ｜费基金
｜４ ｜ ｜其他 ｜由预算拨入的其他专款
６０２｜ ｜ ｜专用基金 ｜
｜１ ｜ ｜一般修购基金 ｜按业务收入比例提取的基金，
｜ ｜ ｜ ｜固定资产变价收入和房租收入
｜２ ｜ ｜大型设备更新 ｜按设备原值提取（指按成本收
｜ ｜ ｜维护基金 ｜费使用的大型设备）
｜３ ｜ ｜事业发展基金 ｜按规定从结余中提取
｜４ ｜ ｜福利基金 ｜按规定从结余中提取的职工福
｜ ｜ ｜ ｜利基金和按工资总额提取的职
｜ ｜ ｜ ｜工福利费
｜５ ｜ ｜职工奖励基金 ｜按规定从结余中提取
｜６ ｜ ｜院长基金 ｜按规定从结余中提取
｜７ ｜ ｜业余医疗服务收入 ｜按规定从业余医疗服务收入中
｜ ｜ ｜ 提成 ｜提取
６０３｜ ｜ ｜其他专项资金 ｜
｜１ ｜ ｜专项购置 ｜
｜２ ｜ ｜专项修缮 ｜
｜３ ｜ ｜其他 ｜
６０４｜ ｜ ｜专项借款 ｜
｜１ ｜ ｜专项购置 ｜
｜２ ｜ ｜专项修缮 ｜
２０２｜ ｜ ｜专项补助支出 ｜
｜１ ｜ ｜设备购置费 ｜指用专项补助支付的设备费
－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－
｜２ ｜ ｜修缮费 ｜指用专项补助支付的修缮费
｜３ ｜ ｜核销病人医疗欠费 ｜经批准核销的病人医疗欠费
｜４ ｜ ｜其他 ｜其他经批准的各类专项支出
２０３｜ ｜ ｜专用基金支出 ｜指用专用基金支付的以下各
｜１ ｜ ｜一般修购费 ｜种费用
｜ ｜ １ ｜ 设备购置 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 房屋修缮 ｜
｜ ｜ ３ ｜ 设备修理 ｜
｜ ｜ ４ ｜ 其他修购 ｜
｜２ ｜ ｜大型设备更新 ｜
｜ ｜ ｜维护费 ｜
｜ ｜ １ ｜ 设备购置 ｜
｜ ｜ ２ ｜ 设备修理 ｜
｜３ ｜ ｜事业发展基金支出 ｜
｜ ｜ １ ｜ 设备购置 ｜指用事业发展基金支付的设备费
｜ ｜ ２ ｜ 设备修理 ｜指用事业发展基金支付的修理费
｜ ｜ ３ ｜ 房屋修缮 ｜指用事业发展基金支付的房屋
｜ ｜ ｜ ｜建筑物修理费及单价在五万元
｜ ｜ ｜ ｜以下的零星土建工程费
｜４ ｜ ｜福利基金支出 ｜
｜５ ｜ ｜职工奖励基金支出 ｜用职工奖励基金支付的奖金
｜６ ｜ ｜院长基金支出 ｜
｜７ ｜ ｜业余医疗服务提成支｜用于补助参加业余医疗服务人
｜ ｜ ｜出 ｜员的支出
｜８ ｜ ｜其他 ｜
２０４｜ ｜ ｜其他专项支出 ｜
｜１ ｜ ｜其他专项购置 ｜
｜２ ｜ ｜其他专项修缮 ｜
｜３ ｜ ｜其他 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
第十三条 本制度规定的总帐科目和一级明细科目，医院没有相应会计事务的，可以空置不用，但不得自行增删。对二级明细科目的设置，除本制度已有规定外，各地可以根据需要，自行规定。
记帐方法
第十四条 本制度采用借贷记帐法对医院的经济业务进行会计核算。
一、以“借”和“贷”作为记帐符号，用“借”表示资金占用的增加和资金来源的减少，用“贷”表示资金来源的增加和资金占用的减少。
二、以“有借必有贷，借贷必相等”做为记帐规则。
（一）资金占用和资金来源同时增加时，资金占用帐户记“借”方，资金来源帐户记“贷”方。
（二）资金占用和资金来源同时减少时，资金占用帐户记“贷”方，资金来源帐户记“借”方。
（三）资金占用帐户内部资金发生增减变化时，增加的帐户记“借”方，减少的帐户记“贷”方。
（四）资金来源帐户内部资金发生增减变化时，增加的帐户记“贷”方，减少的帐户记“借”方。
（五）记入帐户借方的数额同记入贷方的数额必须相等。
三、为了清楚地反映帐户的对应关系，允许编制“一借一贷”、“一贷多借”或“一借多贷”的会计分录，但不允许编制“多贷多借”的会计分录。
四、借贷记帐法的试算平衡公式
（一）全部帐户本期借方发生额合计＝全部帐户本期贷方发生额合计。
（二）全部帐户的期末借方余额合计＝全部帐户的期末贷方余额合计。
会计凭证
医院的会计凭证分为原始凭证和记帐凭证两种。
第十五条 原始凭证是载明经济业务具体的发生或完成情况，具有法律效力的书面证明和填制记帐凭单的依据。原始凭证按取得渠道分为自制凭证和外来凭证两种。按记载的经济业务内容分为收入凭证、支出报销凭证、往来结算凭证和其他能够证明会计事项实际发生的单据、表册、文件等。
一、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、日期和编号；填制单位名称和财务（会计）专用章；填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、数量、单价和金额。大、小写金额应齐全、相等，不得涂改。外文的原始凭证要附有翻译成中文的译件。
阿拉伯数字书写不得连笔。阿拉伯金额数字前应写人民币符号“￥”。人民币符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。汉字大写的金额数字一律用正楷字或行书书写，不得任意自造简化字。大写金额数字前未印人民币字样的应加填“人民币”三字，人民币三字与金额之间不得留有空白。数字中间有“０”时，汉字大写金额要写“零”字，连续有几个“０”时，可只写一个“零”，印有位数的凭证应逐位填写“零”。
二、一式数联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得擅自销毁。
发生退款事项时必须取得对方证明。
药品、卫生材料、其他材料出入库时，不得以发票代替入库验收单或出库单。
职工出差借款要填写三联式借款单，第三联作为付款凭证，第二联作报销收回凭证，第一联报销后退还借款人。
经上级批准的经济业务，应将批准文件作为记帐凭单附件。如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称，日期和文件文号。
三、原始凭证的审核：
（一）内容是否完整，手续是否完备。
（二）数字是否真实，计算是否正确，有无刮擦、挖补、涂改和伪造等情况。
（三）记载的经济内容是否符合财政制度、预算和合同。
对于内容不完整、手续不完备、数字有差错的原始凭证，要及时通知有关部门和人员补办手续或更正。对有伪造、涂改、虚报冒领款项等现象的凭证应拒绝受理并及时报告领导。
第十六条 记帐凭单应根据审核无误的原始凭证填制。医院一般可采用通用的记帐凭单，大型医院可根据业务需要采用收款凭单、付款凭单和转帐凭单。收款凭单用于记载与现金和银行存款收入有关的业务；付款凭单用于记载与现金或银行存款支出有关的业务；转帐凭单用于记载与现金或银行存款收支无关的其他业务。对现金和银行存款之间的提存业务应编制付款凭单。
一、记帐凭单格式如下：
收款记帐凭单
借方科目： １９ 年 月 日 顺序第 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 金 额 ｜
｜ 摘 要 ｜ 贷方科目 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜附
｜ ｜ ｜一级科目｜记 讫｜二级科目｜记 讫｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜件
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－
－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜张
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
会计主管 记帐 复核 出纳 制单
付款记帐凭单
贷方科目： １９ 年 月 日 顺序第 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 金 额 ｜
｜ 摘 要 ｜ 借方科目 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜附
｜ ｜ ｜一级科目｜记 讫｜二级科目｜记 讫｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜件
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－
－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜张
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
