第十七条 各种凭证一般应具备下列基本要素：
一、 年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；
二、 有关收、付款单位的户名和帐号；
三、 有关收、付款单位开户行的名称和行号；
四、 人民币“元”或外币符号和大小写金额；
五、 款项来源、用途或摘要及附件的张数；
六、 会计分录和凭证编号；
七、 单位按照有关规定的印章；
八、 本行及有关人员的印章。
第十八条 填制凭证时，必须做到要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。
填写凭证的各种代用符号规定为：第号为“＃”；每个为“＠”；人民币“元”符号为“￥”；外币符号从国际惯列；年、月、日简写顺序应自左而右“年／月／日”；年利率简写为“年％”；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“万分之日”。
第十九条 在受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求，认真审查。做到：符合政策，真实清楚，合乎手续，并应注意以下几点：
一、 是否应为本行受理的凭证；
二、 使用的凭证种类是否正确，凭证基本内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限；
三、 帐号与户名是否相符；
四、 大、小写金额是否一致，字迹有无涂改；
五、 密押、印鉴是否真实齐全；
六、 款项来源，用途是否符合政策和有关资金管理的规定以及信贷、结算的管理原则；
七、 是否超过存款余额、贷款额度和拨款限额；
八、 计息、收费等的数字是否正确；
九、 科目和帐户名称使用是否正确。
凡是经过银行办理的凭证，必须加盖有关人员名章，并按凭证种类分别加盖现金收讫章、现金付讫章和转讫章，传票附件加盖“作附件”戳记。
在业务处理过程中，是否编列传票分号，可由分行在既能控制当天传票张数，又能防止散失的前提下自行确定。
第二十条 凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，既利于资金收付，又要遵守记帐规定，便于核算工作的进行。除有关业务核算手续另有规定者外，各种凭证一律由内部传递。
第三节 帐务组织和帐务处理
第二十一条 帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是由各种分户帐、登记簿（卡）、日记簿、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，明细反映各种资金增减变化情况；后者按科目核算，综合反映各类资金来源和运用情况。两者都是反映业务活动、考核信贷计划执行情况和财务活动的主要依据，也是维护各项资金和财产安全的重要工具。两个系统的帐簿，都必须根据同一凭证分别进行核算。它们是互相联系、相互制约的，明细核算与综合核算的数字必须相符。
帐务处理是从办理业务审查凭证或编制凭证开始，经过帐务记载和帐务核对，直到轧平帐务编制日计表为止的全部核算过程。它是会计核算的主要内容，也是处理和反映各项业务活动的必要手段。
第二十二条 明细核算。
一、 分户帐。分帐是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，也是人民银行同各开户单位对帐的依据。必须按户立帐，连续记载，并在摘要栏注明简明事由，不得以凭证代替分户帐。
各单位在人民银行开立的帐户是办理信贷、结算和现金收付业务的工具。各行必须遵照总、分行制订的有关帐户管理的规定，认真贯彻执行，并加强对各金融机构的资金分析，督促其重视营运资金的管理，提高经济效益。
（一） 分户帐的格式，除根据业务所规定的专用格式外，一般分为下列两种：１．分户式帐页。设有收、付方发生额和余额三栏，适用于余额表计息科
目和不计息科目的帐户，及银行内部科目的帐户，并根据需要分复写和单写两种。２．销帐式帐页。设有收、付方发生额、余额和销帐四栏，适用于逐笔记帐、逐笔销帐的一次性帐务，并兼有分户核算的作用。
（二） 分户帐的记帐方法，除按照有关业务核算手续的规定办理外，并应注意下列规定：
１．记帐时，要认真执行现金收入先收款后记帐，现金付出先记帐后付款，转帐业务先记付后记收，代收他行票据必须对方银行照付后才能进帐的规定。
２．帐页上首规定填记的主要事项（如帐号、户名、贷款额度、拨款限额和页数等）均应详细填写。记帐时，要写明记帐日期、摘要栏扼要填写款项来源，用途或简明事由（使用机器记帐的，其摘要栏内简明事由的编号，由分行自定）；现金支票、转帐支款凭证应填列凭证号码后四位数。
换新帐页时，应将前页的最后余额过入新页的第一格余额栏内，并在摘要栏填写“承前页”字样。
损益类各帐户应具体记载发生收支的事由。收付利息采取汇总传票的，要写明户数和计息期等；采取逐笔填制传票的，要写明科目、帐号、起止息日期、利率、积数或本金。费用开支要写明用途和购买的物品名称、数量、单价等。
３．必须切实核对户名、帐号、印鉴、金额或额度、限额等。
４．业务发生后，必须根据凭证当时逐笔记载分户帐，并结出余额。对同一单位的同一方多笔凭证，可采取另制汇总传票二联（原凭证作附件），一联作回单，一联凭以记帐。
