中国证券管理委员会公开发行
证券公司信息披露编报规则（第６号）
证券公司财务报表附注特别规定
（二０００年十一月二日 证监发〔２０００〕７６号）
第一条 为规范公开发行证券的证券公司（以下简称证券公司）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，根据《
中华人民共和国公司法》、《
中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条 证券公司编制财务报表附注时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 证券公司应在主要会计政策中披露如下内容：
（一）客户交易结算资金会计核算办法；
（二）自营证券分类、计价依据、成本结转方法，以及自营证券跌价准备的计提方法；
（三）代理发行证券业务会计核算办法；
（四）代理兑付债券业务会计核算办法；
（五）资产管理业务会计核算办法；
（六）交易席位费的摊销方法；
（七）各项业务收入的确认方法；
（八）一般风险准备的计提标准和管理办法。
第四条 证券公司至少应披露比较式母公司财务报表（汇总分公司和营业部以后的财务报表）的如下主要项目注释：
（一）按代理买卖证券客户、委托管理资产客户和公司分别披露银行存款、清算备付金的期初数和期末数。
（二）按交易场所披露交易保证金的期初数和期末数。
（三）按下列格式披露自营证券：
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│ │ 期初数 │ 期末数 │
│ 证券种类 ├────┬───┬────┼────┬───┬────┤
│ │投资成本│ 市值 │被质押数│投资成本│ 市值 │被质押数│
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│ 股票 │ │ │ │ │ │ │
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│ 基金 │ │ │ │ │ │ │
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│ 国债 │ │ │ │ │ │ │
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│ 企业债券 │ │ │ │ │ │ │
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│ 其他 │ │ │ │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │ │
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│ 合计 │ │ │ │ │ │ │
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