（一）存货的采购、验收、保管、发货、装运、付款、盘存等职务是否有明确的职责分工，并建立岗位责任制；
（二）存货的购入、发出是否经过授权和严格的审批手续；
（三）存货的办理过程中是否经过采购计划、销售计划、合同、入库单、发货单、领料单和帐簿记录等方面的审核；
（四）存货购销是否与对方签订有效的经济合同；
（五）是否设置独立的存货验收部门，所有采购的存货是否根据合同进行严格的验收，包括核点数量，检测质量，出具验收单等；
（六）是否对存货进行定期盘点与稽核，保证财会部门与仓库的帐帐、帐实一致；
（七）是否及时办理货款的结算与清理手续，对延期未付或迟收货款的存货是否查明原因并及时解决；
（八）各项存货的交易是否及时入帐。
第七条 审计机构对企业应收款项内控制度评审的主要内容：
（一）接受客户订单、调查信用、批准信用、填制销货通知、发运商品、结算开单、办理销售退回、折让、收取货款、会计记录和核对帐目等职务是否分离，并明确各自职责；
（二）是否实行销货合同制，根据合同规定的名称、数量、品种、规格和供应期发货，并根据合同规定的收款方式和时间及时收回货款；
（三）采用赊销方式售货时，是否对购货单位的信用进行了调查，对不符合赊销标准的购货单位是否采用现销制；
（四）是否根据销货订单发货，并以发货单或送货单作为产成品减少的原始凭证；
（五）是否根据有关单据和发票及时办理销售货款的入帐手续；
（六）是否定期编制客户欠款分析表，及时催缴货款，按期收回并入帐；
（七）应收帐款的坏帐注销是否经有关部门审批；
（八）应收票据的保管与经管现金或一般会计记录是否分离，票据的承兑是否经保管票据以外的主管人员批准，违约票据的冲销是否经主管人员批准。
第八条 审计机构对企业固定资产内控制度评审的主要内容：
（一）固定资产的购置、调出、出售、报废、对外投资等是否经有关部门授权和审批并履行相应的手续；
（二）新增固定资产在交付使用时，有关部门对其数量、规格、名称、出厂或建成日期、备品备件、原始价值、性能、新旧程度等是否逐项验收，并确定其年限、折旧率，同时填制“固定资产验收清单”交财会部门入帐，固定资产的出售和对外投资是否对其性能和新旧程度进行检验；
