财政部关于会计师事务所和注册会计师
换发证券、期货相关业务许可证的通知
（２０００年６月２３日 财会〔２０００〕１００１号）
各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局：
为了加强证券、期货相关业务许可证（以下简称证券许可证）的管理，规范注册会计师在证券、期货市场中的执业行为，促进具有证券许可证的会计事务所上规模，上水平，根据财政部、中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）《关于印发〈注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定〉的通知》（财协字〔２０００〕５６号），经商中国证监会同意，现将会计师事务所和注册会计师换发证券许可证的有关事项通知如下：
一、会计师事务所申请换发证券许可证应当符合下列条件：
（一）已经取得证券许可证。
会计师事务所之间合并的，应符合财政部有关文件要求，如原合并一方或几方具有证券许可证，合并后需要变更证券许可证中会计师事务所名称的，应按照《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》（以下简称《规定》）向财政部、中国证监会提出申请。
（二）符合财政部有关脱钩改制文件要求，没有虚假脱钩改制的行为。
（三）符合《规定》第六条的各项条件。其中，对于合并成立的会计师事务所，其成立时间可以将合并前具有证券许可证会计师事务所的成立时间（含脱钩改制前）连续计算：上年度业务收入指标可将合并各方上年度业务收入一并计算在内。《规定》第六条第二项要求的２０名以上符合相关条件的注册会计师包括：符合本通知第二条条件的注册会计师；符合《规定》中第五条或者第十四条或者第十五条第二、三款相关条件，申请取得（或者变更、恢复）证券许可证的注册会计师；本会计师事务所已经取得证券、期货相关业务资格考试合格证书的注册会计师；在本会计师事务所报名参加２０００年度证券、期货相关业务资格考试并取得合格成绩的注册会计师。
二、注册会计师申请换发证券许可证应当符合下列条件：
（一）所在会计师事务所符合换发证券许可证条件并已经提出申请；
（二）本人已经取得证券许可证并且证券许可证中所登记的会计师事务所名称为现所在会计师事务所；
（三）符合财政部有关脱钩改制文件要求，没有虚假脱钩改制的行为；
