剧团负责人 会计 保管员 制表
本表一式三份，送主管部门审批后，一份主管部门留存，一份会计转帐，一份财产部门处帐。
第八十二条 剧团应设置固定资产管理部门和配备专职固定资产管理人员，负责固定资产的收、发、保管、调拨、登记和检查等工作。
固定资产管理部门或管理人员，在业务上应接受会计部门的监督。
第八十三条 固定资产的核算：
（一）科目和帐簿的设置。根据总帐科目设置“固定资产基金”和“固定资产”两个总帐帐户，并按照固定资产五大分类设置明细分类帐户进行核算。为了控制财产的动态，会计和财产管理部门还要各设一套固定资产明细帐，便于分别掌管核算。固定资产明细帐应根据固定资产目录和五大类的顺序按固定资产名称设帐户，记载其增加、减少、结余的数量和金额。同时，要根据固定资产的使用和分布情况，按使用部门或个人建立“固定资产管理卡片”（格式１０—６）和“固定资产使用登记表”（格式１０—７），只记实物数量。财产管理部门掌管的固定资产明细帐，要定期与财产使用部门的实物核对，并与会计部门进行核对，发现问题，及时处理。
（二）固定资产增加的核算：
１．新建演员宿舍楼竣工后，经过验收合格，同意交付使用，根据有关验收证件填制记帐凭单时，收记“固定资产基金”，收记“固定资产——房屋及建筑物”。
２．用专项拨款购进钢琴一架，验收完毕，货款通过银行结算时，付记“专项拨款支出——大型设备费”，付记“银行存款”；同时收记“固定资产基金”，收记“固定资产——专用设备”。
３．接到上级主管部门无偿调入大型客车一辆，根据“固定资产调拨单”经验收后，收记“固定资产基金”，收记“固定资产——交通运输工具”。
４．年终盘点，发现帐外沙发一对，填报“固定资产盘盈盘亏报告表”经上级主管部门批准入帐时，收记“固定资产基金”，收记“固定资产——一般设备”。
（三）固定资产减少的核算：
固定资产减少，包括有偿和无偿调出、变价出售、报废、盘亏等情况。
（格式１０—６）
固定资产管理卡片
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财产名称｜
－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
类别代号｜ ｜编号｜ ｜原价｜
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规 格｜ ｜型号｜
－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
用 途｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件名称及件数（包括零配件、备件）
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来 源 ｜ ｜收进时间 ｜
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收进时新度 ｜ ｜预定使用年限｜
－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－
生产厂名 ｜ ｜出厂号 ｜
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使用部门及个人｜ ｜存放地点 ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－
大修记录 ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
转移记录 ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
性能检查周期 ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附 记 ｜
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（格式１０—７）
固定资产使用登记表
领用部门：
存放地点： 年 月 日 第 页
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编号｜名称｜规格｜型号｜单位｜数量｜备注
－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
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使用部门负责人（或使用人） 保管人
本表一式二份，使用部门、财产管理部门各一份。
１．接上级通知，有偿调出通风设备一套，凭“固定资产调拨单”及银行收款凭证，根据帐面原值和现在调拨价，分别填制记帐凭单时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”（按原值）；同时，收记“专用基金——其他专用基金”（按调拨价），收记“银行存款”。
２．经批准报废扩音设备一台，其中个别零件留作备用时应当估价入帐。会计按批准的报废手续注销帐面原值时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”。同时将个别零件作价入帐时，收记“库存材料”，收记“专用基金——其他专用基金”。
３．经批准报废的专用设备作变价收入处理时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产”（按原值）；同时收记“专用基金——其他专用基金”（按变价），收记“银行存款”。
４．经批准报损彩色电视机一部，按帐面原值转帐时，付记“固定资产基金”，付记“固定资产——一般设备”。
第二节 材料的管理和核算
第八十四条 材料是剧团在业务经营中不可缺少的物质条件。对价值较大或数量较多的材料，如：修建材料、演出器材、备件等都要按材料管理，并加强核算。要建立和健全材料的采购、计量、验收、领退、保管、盘点、登记等制度，做到收发有手续，管理有专责。防止丢失、损坏和霉烂变质。
为了简化会计核算手续，对分散、小量、价值较小的材料及办公用品，可按购入数直接列“业务支出”。领用时会计可不进行材料核算，但管理部门必须作实物登记。
第八十五条 剧团对材料的采购、收发、保管、登记等项工作，应由材料管理部门或材料人员负责办理，没有条件设专职材料管理人员的，必须指定人员切实兼办好。
材料管理部门或材料管理人员在业务上受会计部门监督。
第八十六条 材料管理的几项原则：
（一）材料采购，必须由材料管理部门根据业务需要和库存材料结存情况，编制材料采购计划，送会计部门审核，报经剧团领导批准后，进行采购。不得办理无计划的采购，更不得采购本单位不需用的材料。
（二）为了保证材料的正常供应，防止资金的积压，剧团应制定库存材料储备定额，作为控制库存材料的最高额度。同时还要制定合理的材料消耗定额，对材料的使用加强管理。
（三）剧团材料可用实际价格记帐。由材料管理部门设置材料明细帐负责登记核算，并受会计总帐的控制。库存材料价格按下列规定记帐：
１．购入的材料，按购进的价格记帐。
２．发出、盘盈、盘亏、报废的材料按平均价格记帐。平均价格的计算方法可采用移动加权平均法。即：
每种库存材料的结余金额除以结余数量，得出每一计量单位材料的平均单价。
３．为简化核算手续，购入材料的运费一般可不作材料价格记帐，直接在有关的支出科目内列报。
（四）对低值易耗品，要视同材料进行管理，建立实物登记簿，定期进行清查。
（五）对材料核算的要求：
１．核算和监督材料收发、领退和保管情况，定期盘点，做到帐帐和帐实相符。
２．核算和监督材料资金的占用情况，防止发生材料超储、积压或储备不足的现象，以保证业务工作的需要和加快材料资金的周转速度。
３．核算和监督材料的消耗情况，正确计算材料费用。
（六）库存材料，要定期进行清点，以保证帐实相符。年终前，要进行一次全面、彻底地盘点，摸清家底，物尽其用。盘点中，如发生盘盈、盘亏情况，要查明原因，及时进行处理。
（七）材料管理人员调动时，对经管的帐目和材料，应与接管人员一起进行核对、清查。移交时应有会计人员监交。
第八十七条 材料的核算，会计部门应根据总帐“库存材料”帐户的核算，来控制库存材料的总额。材料管理部门，应设置材料明细帐，按具体品名、规格分户进行数量和金额的明细分类核算，并应定期与会计部门核对。
（一）材料收入的核算：
材料管理部门要对购进或调入材料的品种、规格、数量和质量认真地验收。经验收入库后，要由验收人员在原始凭证上加盖“验收讫”戳记并签章，填制“财产物资验收单”一式两份，一份由材料管理部门留存，作为登记材料明细帐的依据；另一份由验收人员连同原始凭证送会计部门作为记帐凭单的附件。
剧团经银行转帐付款购进舞台演出灯泡一批，验收入库时，收记“库存材料”，付记“银行存款”。
（二）材料发出的核算：
由单位材料使用部门填写“财产物资领用单”一式三份，向材料管理部门领料。材料管理部门凭“财产物资领用单”发料后，应在“财产物资领用单”上加盖“发讫”戳记和经办人名章，一份退领料部门，一份自留登记材料明细帐，另一份送会计部门。会计部门收到材料管理部门转来手续齐全的“财产物资领用单”时，付记“业务支出”，付记“库存材料”。
（三）材料的盘盈和盘亏核算：
库存材料应定期进行清查盘点，做到帐实相符，如有盘盈盘亏的情况，应编制“库存材料盘盈盘亏报告表”一式二份（格式１０—８），报领导审批。经批准后的“报告表”，分别退会计和材料管理部门作为转帐的凭证。
１．材料盘盈，根据经批准的“库存材料盘盈盘亏报告表”入帐时，收记“库存材料”，收记“其他收入——杂项收入”。
２．材料盘亏，根据经批准的“库存材料盘盈盘亏报告表”记帐时，付记“库存材料”，付记“业务支出——其他费用”。
（格式１０—８）
库存材料盘盈盘亏报告表
年 月 日 第 页
＜font size=+1＞
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编｜ ｜ ｜ 帐 存 ｜ 实 存 ｜ 盈 余 ｜ 亏 短 ｜ 盈 亏
｜名称｜规格｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
号｜ ｜ ｜数量｜原价｜数量｜原价｜数量｜原价｜数量｜原价｜ 原 因
－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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剧团负责人 会计 材料部门负责人 制表
本表一式二份，交领导批准后，分别退会计和材料管理部门作转帐凭证。
第十一章 年终清理结算和年终结帐
年度终了，为了正确完整地反映年度内的预算收支和资金活动情况及结果，剧团应根据财政部门和主管部门布置的年度决算编报的规定办理年终清理和年终决算，以结束当年全部帐务，编制年度决算报表。
第一节 年终清理
第八十八条 年终清理是做好年终决算的准备工作，是保证年终决算内容正确和完整，确保各项指标数字真实可靠的关键。它涉及全团的工作，剧团领导要认真对待，支持会计部门并组织有关部门的力量，抓深抓细，切实做好。
第八十九条 年终清理具体规定如下：
（一）收入方面：凡是应当在当年收入的款项，年终前要抓紧办理催收。对于有偿服务部门的当年收入，应当年进帐。对当年发生的收入，款项未能收进来的，或预收下年度的款项，应按权责发生制分别进行帐务调整。
（二）支出方面：凡是应在当年度列支的，年终前要抓紧办理结算列入支出。对于业务支出、专项拨款支出、专用基金支出，不得相互混淆，如有处理不当的，年终要进行清理，作好帐户调整。
（三）往来款项的清理：对各项暂存、应付、暂付、应收款项，在年终前要进行一次全面地清理和结算。做到人欠收回，欠人归还，对应转作收入或支出的款项年终要及时办理转帐。往来款项不得长期挂帐不清。对拖欠的款项，年终未能结清的，要取得对方签证，定期索还。
（四）货币资金的清理：现金日记帐的余额要与库存现金实有数额和总帐“库存现金”帐户的余额进行分别核对，做到帐实、帐帐相符。银行存款日记帐的余额要分别与总帐相应帐户的余额、银行对帐单的余额进行核对，做到帐帐相符、帐单相符。发现不符，要查明原因。
（五）财产物资的清点：年终前，剧团要对固定资产、库存材料和低值易耗品等物资，进行清查盘点，以保证国家财产物资的安全。根据财产明细帐和登记簿帐面数量与盘点的实物相核对，做到帐实相符。如有溢缺，要查明原因，按规定的批准手续，调整帐面数字。总帐“固定资产”和“库存材料”的余额，还要分别与各相应的明细帐帐面余额相加的总数相核对，做到帐帐相符。
（六）年终，要同上级主管部门或财政机关核对各项拨款数。对上级预拨的下年度经费，应作“暂存款”处理，待下年度再调帐。
对年终清理应该处理的帐务，全部处理完毕，搞好试算平衡。
第二节 年终转帐和结算
第九十条 年终转帐和结算的程序：
根据年终清理后的帐面数额，先计算出总帐和明细帐各帐户收方和付方的十二月份合计数和“本月止累计数”，结出十二月末余额，编制结帐前的“资金平衡表”。然后，填制十二月三十一日的决算记帐凭单（凭单仍按十二月份连续编号），对业务收支和差额拨款、专项拨款和支出、专用基金和支出等帐户进行结转。
第九十一条 业务收支和差额拨款等帐户的结转：
根据总帐科目设置“收支结余”总帐帐户，用以核算由“业务收入”、“其他收入”、“差额拨款”和“业务支出”等帐户结转的余额，并对收支的结余进行分配。
（一）将“差额拨款”、“业务收入”、“其他收入”科目的帐面收方余额转入“收支结余”科目的收方；将“业务支出”科目的帐面付方余额转入“收支结余”科目的付方。从而冲销上述各收、支科目的全部帐面余额，结清各帐户。“收支结余”帐户的余额，反映全年差额拨款和收入同支出相抵后的财务成果。
帐务处理：
１．将全年“差额拨款”数转入“收支结余”科目时，收记“收支结余”，付记“差额拨款”。
２．将全年“业务收入”数转入“收支结余”科目时，收记“收支结余”，付记“业务收入”。
３．将全年“其他收入”数转入“收支结余”科目时，收记“收支结余”，付记“其他收入”。
４．将全年“业务支出”数转入“收支结余”科目时，收记“业务支出”，付记“收支结余”。
（二）按照规定的标准从年终收支结余资金中将应提取的“超额补贴”，转入“专用基金”帐户时，收记“专用基金——超额补贴”，付记“收支结余”。
（三）根据“收支结余”帐户的收方余额，计算出“事业发展基金”、“职工福利基金”和“职工奖励基金”应分配的数额，从“收支结余”帐户转入“专用基金”帐户，其帐务处理如下：
１．将计算的“职工奖励基金”从“收支结余”帐户转入“专用基金”帐户时，收记“专用基金——职工奖励基金”，付记“收支结余”。
２．将计算的“事业发展基金”从“收支结余”帐户转入“专用基金”帐户时，收记“专用基金——事业发展基金”，付记“收支结余”。
３．将计算的“职工福利基金”从“收支结余”帐户转入“专用基金”帐户时，收记“专用基金——职工福利基金”，付记“收支结余”。
经过上述处理后，“收支结余”帐户结平，年终无余额。
第九十二条 专项拨款和支出的结转：
已开支或已完成的专项拨款项目，年终应办理专项拨款支出的结转。将“专项拨款支出”帐户的付方余额，转入“专项拨款”帐户的付方。其帐务处理如下：
（一）将全年专项拨款支出的“离休退休人员费用”转入专项拨款的“离休退休人员经费”帐户时，收记“专项拨款支出——离休退休人员费用”，付记“专项拨款——离休退休人员经费”。
（二）将已完成专项工程支出办理结转时，收记“专项拨款支出——大型修缮费”，付记“专项拨款——大型修缮拨款”。如果大型修缮工程没有完成，原则上不办理年终转帐，待下年该项目全部完成时，一并结转。
（三）对其他专项拨款支出有付方余额的，也要参照上述办法与“专项拨款”的相应帐户进行结转，以结清专项拨款支出的帐户。
第九十三条 专用基金和支出的结转：
已开支或已完成的专用基金支出项目，年终应办理转帐。将“专用基金支出”帐户的付方余额，转入“专用基金”帐户的付方。其帐务处理如下：
（一）将全年专用基金支出的“修购基金支出”转入专用基金的“修购基金”帐户时，收记“专用基金支出——修购基金支出”，付记“专用基金——修购基金”。
（二）年终将专用基金支出的“超额补贴支出”的余超转入专用基金的“超额补贴”帐户时，收记“专用基金支出——超额补贴支出”，付记“专用基金——超额补贴”。
（三）将全年专用基金支出的“事业发展基金支出”转入专用基金的“事业发展基金”帐户时，收记“专用基金支出——事业发展基金支出”，付记“专用基金——事业发展基金”。
（四）将全年专用基金支出的“福利基金支出”转入专用基金的“职工福利基金”帐户时，收记“专用基金支出——福利基金支出”，付记“专用基金——职工福利基金”。
（五）将全年专用基金支出的“奖励基金支出”转入专用基金的“职工奖励基金”帐户时，收记“专用基金支出——奖励基金支出”，付记“专用基金——职工奖励基金”。
第三节 年终结帐和结转新帐
第九十四条 年终转帐处理完毕后，应根据本制度第三十二条和三十四条的规定，办理年终结帐并结转下年度新帐。
第十二章 会计报表
剧团会计报表，是总括反映一定时期内预算资金执行情况的书面报告。是向主管部门和财政部门办理预算收支结报的重要文件，也是总决算会计报表的一个组成部分，它是上级主管部门和财政部门了解和分析剧团预算执行情况，并作为核销决算的根据。它为经济预测、决策、分析，提供重要的依据，也是编制预算、计划的必要的参考资料。编制会计报表是会计工作中的一项重要任务。
第一节 会计报表的分类和编制原则
第九十五条 剧团的会计报表，共有“资金平衡表”（格式１２—１）、“业务收支明细表”（格式１２—２）。“专项拨款、专用基金收支表”（格式１２—３）、和“往来款项明细表”（格式１２—４）四种。会计报表，按其编报时间划分为月报、季报和年报三种，月报报送“资金平衡表”、“业务收支明细表”；季报和年报除上述两表外，加报“专项拨款、专用基金收支表”和“往来款项明细表”。
报表的报送时间，按当地财政部门规定办理。
第九十六条 会计报表的编制原则：
（一）剧团在编制会计报表前，应将本期内发生的收入和支出帐项全部清理入帐。对财产物资的短缺、溢余等其他应调整转帐的事项，都必须认真办妥。
（二）编报会计报表，是剧团领导和会计人员对国家应尽的职责。必须按照本制度和当地财政部门及主管部门的补充规定，认真编制。做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数字。
（三）各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应该相互一致。本年报表与上年报表之间有关的数字应相互衔接。内容数字和核算方法如有变动，应在会计报表中加以说明。
（四）会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。
（五）会计报表要加具封面装订成册。编表人员及单位领导、会计主管、会计等审阅后，都要签名或盖章，然后加盖公章按照规定报送各有关部门。
（六）报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。除更正本单位留存的报表外，应同时通知接受报表的单位更正。错误较多的，应重新编报。
第二节 会计报表的编制方法
第九十七条 “艺术表演团体资金平衡表”的编制方法：
（一）本表是总括反映剧团在一定时期内的全部资金来源、运用和结存情况的静态报表。
（二）编制本表是为了全面分析剧团各项资金来源、运用和结存的增减变动情况以及资金来源、运用和结存的相互对应关系；检查资金来源、运用和结存的构成是否合理；考核各项资金计划的执行结果。
（三）本表“年初数”栏，按照本年总帐各帐户的年初余额填列；“期末数”栏，按截止本报告期为止的总帐各帐户期末余额填列。
（四）本表“年初数”栏的数字，要与上年度决算报表的“年末数”一致。上年决算报表根据上级批复的意见需要修改的，要按修改后的上年末数填列。
（五）“收支结余”或“内部结算”的总帐帐户，如出现“付方余额”或“收方余额”时，应分别将该科目和余额移入本表的右方“资金运用”栏或左方“资金来源”栏，但帐面不需调整。
（六）年终结算时，要编报年度结帐以前和年度结帐以后两张“资金平衡表”（简称“结帐前的”和“结帐后的”）。因为年度结帐以前的“资金平衡表”，各有关收入、支出、拨款、基金等总帐科目的数字均未冲转，便于编制和核对“业务收支明细表”及其他有关报表的相关数字。
（七）注意表与表之间的关系。本表中各项数字，要与有关明细表数字一致。
（八）本表项目平衡关系：
１．固定资产基金（１行）＝固定资产（２８行）。
２．资金来源“总计”数同资金运用及结存“总计”数必须对应平衡。即本表１５行数＝本表３０行数。
（九）本表“补充资料”栏的填列方法：
１．本“补充资料”，年报填列。
２．“固定资产原值年末构成”，按固定资产明细分类帐各该帐户的明细科目年末余额逐项填列。金额以“千元”为单位，小数点后保留一位数。（一）至（五）项加计总数应与本表“固定资产”科目的年末数一致或接近。
３．“车、船数量”栏，按照年末实有数填列。
第九十八条 “艺术表演团体业务收支明细表”的编制方法：
（一）本表是集中反映剧团在一定时期内预算收支及拨款执行情况和经济活动的最终财务成果的动态报表，是决算汇总的必要报表。
（二）编制本表是为了考核剧团预算收支的执行情况和结果，分析收支结余或不足的增减变化原因，以便采取措施，提高经营管理水平。
（三）本表填列方法：
１．本表的项目分做：“收入合计”、“差额拨款”、“支出合计”、“收支结余”四个部分，其相互关系的计算公式是：
“收入合计”＋“差额拨款”－“支出合计”＝“收支结余”
２．“核定年预算数”栏，按照上级核定的年度预算数填列。未经核定的，应填列最后上报的预算数。
３．“业务收入”和“其他收入”的“实际收入数”栏中的“本月数”和“累计数”，分别按照总帐“业务收入”和“其他收入”帐户及其明细帐户的“本月合计”和“本月止累计”的收方数减付方数后的净额填列。
４．“支出合计”（即“业务支出”合计）的“实际支出数”栏中的“本月数”和“累计数”，分别按照总帐“业务支出”帐户和其明细帐户的“本月合计”和“本月止累计”的付方数减去收方数后的净额填列。
５．“差额拨款”的“实际收入数”栏中的“本月数”和“累计数”，分别按照总帐“差额拨款”帐户的本月发生额净数和期末余额填列。
６．“收支结余”的“实际执行数”栏中的“本月数”和“累计数”，分别按照本表“本月数”和“累计数”栏的“收入合计”＋“差额拨款”－“支出合计”后的数额填列。
７．编制本表时要注意与“资金平衡表”的对应关系，表与表之间的相同或相应项目数字应当一致或衔接。如：本表的“业务收入”、“其他收入”、“差额拨款”、“业务支出”等项目，应与“资金平衡表”中的“业务收入”、“其他收入”、“差额拨款”、“业务支出”等相应科目的数字一致等。
８．本表“补充资料”栏的填列方法：
（１）本表“补充资料”栏，季末和年末填报。
（２）本“补充资料”的“演出情况”和“演出剧目”栏，反映剧团在一定时期内戏剧演出活动的基本情况。是分析、检查收入预算、业务计划执行结果的资料。同时也为分析执行文艺政策及社会效益等方面的情况提供数据。
（３）本补充资料中的“业务演出”栏中的“演出场次”、“观众人次”和“演出剧目”栏中的“现代戏”、“少年儿童剧”、“自创剧目”等项目，应根据“场团结算清单”所附的“剧场演出售票日报表”和自行售票的“剧团售票日报表”及“剧团演出日志”等资料计算填列。
现代的音乐、舞蹈、歌剧、曲艺等节（剧）目，纳入“现代戏”项目中统计。
（四）本“补充资料”的“人员情况”栏，应根据业务支出明细帐及有关原始凭证的数额进行逐项分析计算填列。其中“年初数”栏，指上年十二月末的数字。
第九十九条 “专项拨款、专用基金收支表”的编制方法：
（一）本表是反映剧团各种专项拨款和专用基金的增减变动和使用情况的动态报表。
（二）编制本表是为了分析剧团专项拨款和专用基金的增减情况，考核拨款和各种基金使用计划的执行结果。同时，本表专项拨款的执行情况也是决算汇总和专项结报的依据。
（三）本表项目的各栏数额，应根据“专项拨款”、“专用基金”、“专项拨款支出”、“专用基金支出”总帐帐户及所属各明细帐户的“年初余额”、“期末余额”和本年累计发生额分析填列：
１．“年初数”，填列上年各项“专项拨款”、“专用基金”的结余数，应与各该帐户上年末余额相一致。同时“专项拨款合计”、“专用基金合计”还应与“资金平衡表”相应科目的“年初数”相一致。
２．“本年增加数”，填列“专项拨款”和“专用基金”自年初起至报告期止的累计增加数。
３．“本年支出数”，填列“专项拨款支出”和“专用基金支出”自年初起至报告期止的累计支出数。
４．“期末余额”，分别填列本报告期止的“专项拨款”减“专项拨款支出”和“专用基金”减“专用基金支出”后的期末结余数。年终决算时应分别与结帐后的“资金平衡表”中的“专项拨款”和“专用基金”的期末数一致。
