１．站段银行存款日记帐的记帐
①凭每日银行盖章的“收款通知”联按日逐笔记帐。
②上缴分局运输进款和退旅客票价、托收货人运费，凭“汇款单”“支票存根”逐笔记帐。
②对银行责任误进、误支款，凭自制银行“特种转帐凭证”记帐。
④银行退回空头支票，如银行已入帐按退票处理，凭“退票凭证”记帐。如银行未入帐退回的空头支票，不记帐。登迟交运费辅助帐，通知经办人补收。
２．银行存款日记帐的核对
①银行存款日记帐应及时与“进帐单”、“银行对帐单”核对，并在“银行对帐单”上标明进款日期。
②汇缴分局和退款，要逐笔核对，并标明进款期间和退运费字样。
３．银行存款日记帐发生不符的处理
①银行存款日记帐与银行对帐单或进帐单核对，发现银行存款日记帐漏登时，应补记入帐，标明原进款日期。
②发现银行存款日记帐金额记错时，应在原金额上用红色墨水划双线，将正确金额写在原金额上面，并改正结余额。
③发现银行对帐单记错时，应及时通知银行纠正。并在对帐单错记项次中注明。
④发现已开出退运杂费支票未从银行列支时，应在支票存根上标明未支出字样，同时在银行存款日记帐上，用红字冲销，次月银行列支时重新记帐。
４．银行存款动态报告的报送
“车站银行流转额表”是站段银行存款动态的综合反映。“车站银行流转额表”应与银行存款日记帐、银行对帐单完全相符。对银行未进帐的进款单据和未交银行的现金、支票按规定填写清单，清单金额应与本表本月进款次月存入银行栏金额相符。清单同本表一并上报铁路分局。
第八条 记帐规则
记帐是会计核算的重要环节，运输收入会计应按照会计人员分工责任制的原则设立帐目，处理经济业务，使分工明确，登帐及时，内容完整，摘要清楚，字迹端正清晰。帐簿应保持整洁，改错应按规定进行。
一、开帐：年初开帐应将上年度余额转为本年度各科目的年初数，在新帐页第一行记明“上年结帐”，不需编制转帐凭证。
二、记帐：登记帐簿，以审核无误的记帐凭证为依据，按照记帐凭证日期、编号、摘要、金额逐项填写清楚。日记帐和明细帐按记帐凭证顺序号记帐，总帐可按记帐凭证或汇总凭证记帐，记帐后要在记帐凭证规定栏划“√”符号，以表示记帐完了。记帐必须用蓝黑墨水书写，不得用圆珠笔书写，使用红色墨水仅限于结帐划线，改正划线、红字冲帐。
改错方法一般采用以下几种：（１）划线订正法：在错误的数字上用红色水笔划二条横线，在原数字上面填写正确金额。（２）红字冲帐法：按原记帐凭证的金额数字编制红字金额记帐凭证。（３）补充订正法：原记帐凭证金额小于正确金额时，对其差额补制记帐凭证，并在摘要栏内注明原记帐凭证号码、日期。（４）转帐订正法：次月发现上月记帐凭证科目错误，可用蓝字转帐凭证调整。
三、结帐：每月记帐完毕，应对各个帐户结帐，先结总帐，后结明细帐、辅助帐。需要结出当月发生额和截止本月累计发生额的，应在摘要栏内加盖“本月合计”和“本月累计”字样，并在其上下方各划一条红线。需要结出余额的帐户，结出余额后，应在“借或贷”栏内注明“借”或“贷”字样。没有余额的帐户，应在“借或贷”栏内写“平”字样，余额栏内用“Ｑ”符号表示。结帐时，如结帐行上方有空白处，应从余额栏的右上角向下至摘要栏的左下角划一条红色对角截止线。
四、帐户备用戳记
为了明确经济责任，简化手续，运输收入会计一般应备有“银行收讫”、“银行付讫”戳记，记帐用的“借”、“贷”、“上年结转”、“本月合计”、“本月累计”、“期初余额”、“期末余额”、“上月结转”、“过次页”、“承前页”科目编号、名称等小型戳印章，还应备有单位全称的小型横条戳和有会计人员姓名为记帐专用的扁方型名章。
第九条 帐务处理程序
帐务处理程序包括从审核、整理原始凭证，编制记帐凭证和汇总凭证，登记帐簿，进行试算平衡，至提供编制会计报表资料等全过程。运输进款会计帐务处理程序如下：
１．根据审核无误的原始凭证，分别按收款、付款和转帐的业务，编制收款、付款和转帐凭证。
２．根据收款和付款凭证办理出纳业务，并按序时登记现金、银行存款日记帐、明细帐。
３．根据收、付款凭证编制汇总的收、付款凭证登记总帐。
４．根据转帐凭证登记明细帐和总帐。
５．月份终了，应将现金、银行存款日记帐和明细帐的余额，与总帐的有关余额核对相符。
