贷：现金
２、从应付工资中扣还的各种款项
借：应付工资
贷：其他应收款
其他应付款
３、月底，将本月发放的工资分配
借：成本费用
应付福利费
贷：应付工资
（九）应付福利费
１、提取应付福利费
借：成本费用
贷：应付福利费
２、支付时
借：应付福利费
贷：银行存款
现金
（十）其他应付款
１、各种应付、暂收款项
借：银行存款
事业支出
经营支出
贷：其他应付款
２、支付时
借：其他应付款
贷：银行存款
（十一）应交税金
１、计算应交税金
借：销售税金
结余分配
贷：应交税金
２、交纳税金
借：应交税金
贷：银行存款
三、存货的核算
（一）材料
１、购入自用材料并已验收入库
借：材料
贷：银行存款
领用出库时
借：事业支出
贷：材料
２、小规模纳税人购进材料并已验收入库
借：材料
贷：银行存款
领用出库时
借：事业支出
经营支出
贷：材料
３、一般纳税人购入非自用材料并已验收入库
借：应交税金－－应交增值税（进项税额）
材料（采购成本）
贷：银行存款
应付帐款
领用出库时
借：事业支出（采购成本不含税）
经营支出（采购成本不含税）
贷：材料
（二）产成品
１、生产完成验收入库的产成品
借：产成品
贷：成本费用
２、出库销售
借：事业支出
经营支出
贷：产成品
３、盘盈产成品
借：产成品
贷：事业支出
经营支出
４、盘亏产成品
借：事业支出
经营支出
贷：产成品
四、内部有价票券的核算
１、发行有价票券
借：库存有价票券
贷：发行有价票券
２、票券售出
借：现金
贷：库存有价票券
３、收回票券
（１）收回一次性使用的票券
借：发行有价票券
贷：其他收入
（２）收回循环使用的票券
借：库存有价票券
贷：其他收入
（３）退回多余票券
借：借存有价票券
贷：现金
五、对外投资的核算
１、购入各种债券
借：对外投资
贷：银行存款
同时
借：事业基金－－一般基金
贷：事业基金－－投资基金
２、以固定资产对外投资
借：对外投资（评估价或合同、协议价）
贷：事业基金－－投资基金
借：固定基金
贷：固定资产（帐面原价）
３、一般纳税人
借：对外投资（合同协议价）
贷：材料（帐面价值不含增值税）
应交税金－－应交增值税（销项税额）
按合同协议价扣除材料帐面价与应交增值税的销项税的差额，借记或贷记“事业基金－－投资基金。”
同时
借：事业基金－－一般基金（帐面价值）
贷：事业基金－－投资基金
４、小规模纳税人
借：对外投资（合同协议价）
贷：材料（帐面价值含增值税）
按合同协议价与材料帐面价的差额，
借记或贷记“事业基金－－投资基金。”
同时
借：事业基金－－一般基金（帐面价值）
贷：事业基金－－投资基金
５、事业单位以货币资金对外投资
借：对外投资
贷：银行存款
同时
借：事业基金－－一般基金
贷：事业基金－－投资基金
６、事业单位转让债券及到期兑付债券本息
借：银行存款（实收金额）
贷：对外投资（实际成本）
按实收金额和帐面金额的差额，借记或贷记“其他收入”。
六、固定资产的核算
１、购置固定资产
借：专用基金－－修购基金
事业支出
专款支出
贷：银行存款
同时
借：固定资产
贷：固定基金
２、接受捐赠的固定资产
借：固定资产
贷：固定基金
３、融资租入的固定资产
借：固定资产
贷：其他应付款
支付租金
借：有关支出
贷：固定基金
同时
借：其他应付款
贷：银行存款
４、盘盈的资产
借：固定资产（重置价）
贷：固定基金
５、报废、毁损及盘亏等原因减少固定资产
借：固定基金
贷：固定资产
清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入专用基金中的修购基金
６、出售固定资产
借：银行存款（按实际收到的价款）
贷：专用基金－－修购基金
同时
借：固定基金
贷：固定资产（按固定资产原价）
七、待摊费用和预提费用的核算
（一）待摊费用
１、发生待摊费用时
借：待摊费用
贷：银行存款
２、分期摊销时
借：成本费用
贷：待摊费用
（二）预提费用
１、预提时
借：成本费用
贷：预提费用
２、实际支付时
借：预提费用
贷：银行存款
八、借入款项的核算
１、借入款项
借：银行存款
贷：借入款项
２、归还本金
借：借入款项
贷：银行存款
３、支付借款利息
借：事业支出
经营支出
贷：银行存款
九、事业基金的核算
１、期末，将当期末分配结余转入
借：结余分配
贷：事业基金－－一般基金
对于项目完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的
借：拨入专款
贷：事业基金－－一般基金
２、用固定资产对外投资
借：对外投资（按评估价或合同、协议确定的价值）
贷：事业基金－－投资基金
同时：
借：固定基金
贷：固定资产（帐面原价）
十、固定基金的核算
１、新建购建固定资产
借：有关支出
贷：银行存款
同时
借：固定资产
贷：固定基金
２、融资租入固定资产
借：有关支出（支付租金）
贷：固定基金
３、接受捐赠的固定资产
借：固定资产
贷：固定基金
４、盘盈的固定资产
借：固定资产（重置完全价值）
贷：固定基金
５、盘亏的固定资产
借：固定基金
贷：固定资产（帐面原价）
６、出售、对外投资转出固定资产
借：固定基金
贷：有关科目
十一、专用基金的核算
１、提取医疗基金
借：事业支出－－社会保障费
经营支出－－社会保障费
贷：专用基金－－医疗基金
２、提取修购基金
借：事业支出－－修缮费、设备购置费
经营支出－－修缮费、设备购置费
贷：专用基金－－修购基金
清理变价收入
借：银行存款
贷：专用基金
支付清理费用
借：专用基金
贷：银行存款
３、年终计提福利基金
借：结余分配－－职工福利基金
贷：专用基金
４、收到住房基金收入（不含个人缴纳的住房公积金）
